Уплата налога при УСН: объект Доходы — расходы в 1С до 2023

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Уплата налога при УСН: объект Доходы — расходы в 1С до 2023». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Налогоплательщиками УСН признаются организации и индивидуальные предприниматели, которые перешли на упрощенную систему оплаты налогов, а объектом налогообложения выбрали разницу между полученным доходом и понесенными расходами. При зачислении единого налога в бюджет используют КБК по упрощенке «доходы минус расходы» в 2023 году — 182 1 05 01021 01 1000 110.

Платежка по УСН вместо уведомления

В 2023 г. заполнить платежку для уплаты авансового платежа по УСН можно таким образом, что оно заменит уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов. Но у такого заполнения есть особенности. Обобщим их в таблице ниже:

Таблица. Как заполнить платежное поручение по УСН вместо уведомления

Переходный период для ЕНП и налог по УСН

2023 год – переходный для ЕНП. Поэтому на протяжении этого года плательщикам разрешается по желанию направлять в банк отдельные платежки по налогам, указывая их КБК и суммы к уплате. То есть для одного налога заполняется одна платежка с указанием именно его КБК.

Платежки в этом случае будут заменять уведомления об исчисленных суммах налогов, которые подаются в ИФНС до 25 числа месяца уплаты. Основание: п. 12 ст. 4 ФЗ № 263 от 14.07.2022 (послед. ред. – 28.12.2022).

Напомним: по уведомлениям ИФНС узнает, какие суммы списывать с ЕНС и куда их направлять. Но если плательщик хоть раз подаст уведомление, то далее заменить их платежками он уже не сможет. Уведомления станут для него обязательными для подачи.

Критерии по УСН в 2023 году.

Для УСН есть ряд стандартных критериев, позволяющих работать на этом режиме. Из года в год они не меняются (ст. 346.12 НК РФ):

• численность персонала — не больше 100 человек;

• остаточная стоимость основных средств — не больше 150 млн руб.;

• нет филиалов;

• доля участия других юрлиц — не больше 25%;

• нет запрещенных видов деятельности из п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Но есть два критерия, которые корректируются на коэффициенты-дефляторы:

• доходы, полученные за календарный год, — не более 150 млн рублей (или 200 млн рублей — при повышенных ставках);

• 9-месячный доход юрлица, желающего перейти на упрощенку, — не выше 112,5 млн рублей (для ИП такое ограничение не ставится).

Порядок расчета налога при УСН

Налог рассчитывается таким образом:

Сумма налога = Ставка налога * Налоговая база

Законами регионов РФ ставки налогов могут быть снижены:

Как уменьшить авансовые платежи при расчете УСН доходы минус расходы 15%

При использовании на УСН объекта налогообложения доходы минус расходы 15% снизить налогоисчисляемую базу для авансовых платежей также вполне возможно. В данном случае это можно сделать, если в прошлом году были допущены убытки и погашен минимальный налог — эти суммы можно учесть в расходах года текущего (или же любого следующего года в течение будущих 10 лет). Таким образом, полученные ранее убытки ИП на протяжении нескольких лет имеет право переносить в затраты последующих налоговых периодов, но только в той последовательности, в которой они были изначально зафиксированы.

В этом случае исчисление авансовых платежей будет происходить по следующему алгоритму: 5-15 % от налогооблагаемой базы, уменьшенной на перечисленные ранее авансы, убытки за прошлые периоды и минимальный налог.

Специфические реквизиты платежки

Приведем атрибуты, присутствие которых в документе является столь же обязательным, как и основные сведения о сторонах перевода средств. Это:

• КБК – 182 1 0500 110;
• Статус плательщика, который шифруют кодом 01 для юрлица, 09 – для ИП;
• Вид операции – 01;
• Очередность платежа для уплаты налога/аванса – 5;
• Код УИН: 0 (если уплачивают налог/аванс) или номер требования ИФНС, если перечисляется затребованная сумма задолженности по налогу;
• ОКТМО: код территории, где находится компания или ИП.
• Основание платежа – аббревиатура первых букв особенности платежа: ТП (текущий), ЗД (задолженность), ТР (по требованию ИФНС);
• Налоговый период: квартал (например, КВ.01.2018) при авансе или год (ГД.00.2018) при оплате налога;
• Дата документа: 0 (для авансов/задолженностей) или фактическая дата уплаты налога (к примеру, 30.04.2019).

Различия между оформлением платежки компанией и бизнесменом состоят в определении статуса. Кроме того, компании заполняют поле «КПП», для ИП этого атрибута нет.

Платежное поручение УСН

Всё равно нужно указывать в реквизите Налоговый период» только квартал. Дату документа заполняем только при уплате за 4 квартал и непременно после сдачи декларации за год.

Если платим раньше, чем сдаем декларацию, ставим в этом поле ноль («0»).

Порядок расчета для объекта «Доходы»

Здесь все очень просто: всю выручку, которую получили за отчетный период (квартал, полугодие, девять месяцев или год) нужно умножить на процентную ставку. В общем случае это 6%, но в некоторых регионах установлены ставки в пониженном размере.

Получившуюся сумму можно уменьшить на страховые взносы, которые были уплачены в этом периоде:

1. ИП без работников уменьшают налог на страховые взносы за себя вплоть до 100%. Если уплаченные взносы окажутся больше, чем рассчитанный налог, то платить уже ничего не нужно.
2. ИП с работниками уменьшают налог на взносы за себя и за работников, но только в пределах 50%. То есть сколько бы взносов не заплатил ИП, 50% налога нужно будет перечислить в любом случае.
3. ООО уменьшают налог на взносы за работников и тоже только в пределах 50%.

Таким образом, чтобы посчитать авансовый платеж за 1 квартал 2020 года, нужно взять всю квартальную выручку, умножить на 6% и из получившейся суммы вычесть все уплаченные страховые взносы (помня о 50%-ном ограничении для ООО и ИП-работодателей).

Чтобы равномерно уменьшать авансовые платежи, платите страховые взносы ИП равными частями поквартально.

Если ООО или ИП платят торговый сбор, его тоже можно вычитать из налога, но только по тому виду деятельности, который облагается сбором.

Как правильно прописать платежную информацию в упрощенный формуляр за 2021 год

Прежде чем приступить к заполнению документа, необходимо тщательно изучить все пункты, чтобы не допускать ошибок:

1. Наименование получателя — именные реквизиты налогового органа, куда отчисляются денежные средства.
2. Индефикационный номер получателя, который отображает атрибуты налоговой службы.
3. Название областного УФК.
4. Шифры расчетных счетов налогоплательщика и получателя.
5. Индефикационные реквизиты налогоплательщика.
6. Полное имя и место проживания предпринимателя.
7. В графе КБК требуется написать кодировки утвержденные Министерством Финансов РФ No65н от 1 июля 2013 года.
8. В поручении УСН доходы требуется вписать код 18210501011011000110, а для УСН по расходам прописывают тот же код только десятый символ — 2, причем минимальный налог также платится по этому шифру.
9. Далее необходимо указать статус плательщика, где вписывают 01, а ИП — 09.
10. В очередной графе нужно указать 01, указывающий шифр в соответствии с постановлением Российского Банка от 19 июня 2012 года.
11. Порядок платежной операции указывается согласно гражданскому праву по УСН, где вписывают шифр 5.
12. Затем вписывается двадцатизначный идентификатор платежа отмеченный в распоряжении присланном налоговой службой. Если платеж осуществляется произвольно, при отсутствии каких-либо постановлений, тогда ставят 0.
13. ОКТМО. Здесь прописывается шифр, указанный плательщиком в платежном заявлении, установленный общепринятым классификатором.
14. Основание платежа. В данной графе вписывается двухзначный шифр текущей платежки.
15. Далее надо вписать дату проведения платежа по итогам года — ГД.00.2019, а если это аванс, то потребуется вписать буквы КВ (пример: КВ.11.2019).
16. В строке «дата документа» вписывают последнее число для уплаты налога.
17. Для оплаты квартального налога или долга, в графе ставится 0.
18. В самой нижней строке упрощенки требуется вписать конкретный платеж, который нужно провести.

Штрафы и пени по взносам во внебюджетные фонды

Фонд социального страхования выставляет штрафы по двум федеральным законам [2] , так же, как и Пенсионный фонд [3] . Кроме этого, оба фонда могут оштрафовать должностных лиц организации по ст.15.33 КоАП.

Штрафы и пени по страховым пенсионным взносам

* Пени (статья 25 закона 212-ФЗ) за несвоевременную уплату и штрафы за неуплату взносов (статья 47 закона 212-ФЗ) — КБК взносов, по которым нарушен срок уплаты, но в 14-17 разряде КБК вместо 1000 указывается 2000 (пени) или 3000 (штраф).

Пример: КБК страховых взносов на выплату страховой части трудовой пенсии — 392 1 0200 160, пени за несвоевременную уплату следует платить на КБК 392 1 02 02010 06 2000160, а штраф за неуплату на КБК 392 1 02 02010 06 3000 160

* Штрафы за нарушение законодательства РФ о государственных внебюджетных фондах и о конкретных видах обязательного социального страхования, бюджетного законодательства в части бюджета Пенсионного фонда РФ (за исключением ст.48-51 закона 212-ФЗ) — 392 1 1600 140;

* Штрафы за нарушение законодательства РФ о государственных внебюджетных фондах и о конкретных видах обязательного социального страхования, бюджетного законодательства в части бюджета ФФОМС (за исключением ст.48-51 закона 212-ФЗ) — 392 1 1600 140;

* Штрафы в соответствии со статьями 48 — 51 Федерального закона 212-ФЗ — 392 1 1600 140.

Штрафы и пени по страховым взносам в ФСС

* Пени за несвоевременную уплату и штрафы за неуплату взносов — КБК взносов, по которым нарушен срок уплаты, в 14-17 разряде КБК вместо 1000 указывается 2000 (пени) или 3000 (штраф).

Пример: КБК страховых взносовна обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний — 393 1 0200 160, пени уплачиваются на КБК 393 1 0200 160, 393 1 0200 160.

Платежка усн 6 процентов 2021 образец

Предприниматели и организации должны применять новые лимиты по УСН на 2021 год. Напомним, в 2021 году действовали лимиты для перехода на УСН — 112,5 млн. руб., для применения УСН – 150 млн. руб. Но с 1 января они будут проиндексированы на коэффициент-дефлятор, равный 1,032.

С учетом всех изменений будут действовать такие лимиты по УСН:

Платежное поручение УСН «Доходы» – 2021: обязательные атрибуты

Каждый реквизит платежного документа требует внимательного отношения и заполняется в соответствии с надписями-указателями на бланке. Например, в графы, отведенные для сведений о плательщике, вносится исчерпывающая информация о нем, как то: название фирмы или ФИО бизнесмена, ИНН, КПП (для компаний), название и БИК учреждения банка плательщика и номер расчетного счета, с которого в бюджет перечисляется платеж, а также сумма платежа. Важным аспектом является и развернутое написание назначения платежа, к примеру, авансовый платеж за 1-й квартал.

Так же досконально заполняется блок полей, отведенных для информации о получателе платежа. При формировании платежки, в них указывают:

• Название, номер ИФНС;
• ИНН/КПП инспекции;
• Наименование местного отделения казначейства, принимающего платеж для ИФНС;
• БИК банка, номер счета ИФНС.

Похожие записи:

• Что изменится для водителей в 2023 году. Список
• Пасха и родительские в 2023 году
• КБК для уплаты страховых взносов для ИП за себя