Платежное поручение по налогам (ЕНП). Новые реквизиты, образец заполнения

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Платежное поручение по налогам (ЕНП). Новые реквизиты, образец заполнения». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

От платежного поручения налогоплательщика платежка налогового агента фактически отличается только статусом плательщика (в поле 101 агент ставит код 02) и назначением платежа (нужно сделать отметку о том, что платится «агентский» НДС).

Что осталось незыблемым?

Введение единого налогового платежа (ЕНП) с 2023 г. далеко не ограничивается изменением порядка заполнения платежных поручений на уплату налогов. Реформа гораздо масштабнее. В том числе, она коснулась налоговых агентов по НДС, существенно изменив для них «правила игры».

Тем не менее, российские покупатели по-прежнему исполняют функции налоговых агентов по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в бюджет НДС при приобретении у иностранных лиц товаров (работ, услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации (п. 1, 2 ст. 161, п. 4 ст. 173, п. 10.1 ст. 174.2 НК РФ). Быть налоговым агентом придется в отношении иностранца, который:

• не состоит на учете в налоговых органах в РФ;
• состоит на учете в налоговых органах РФ только в связи с нахождением на территории России принадлежащих ему недвижимого имущества и (или) транспортных средств либо в связи с открытием счета в банке;
• состоит на учете в налоговых органах по месту нахождения обособленного подразделения в РФ, но не осуществляет через него реализацию товаров (работ, услуг) российскому покупателю.

Налоговые агенты. Как заполнить платежку на перечисление налогов

Чтобы не допустить ошибок, получите пробный бесплатный доступ к КонсультантПлюс и переходите к Готовому решению по оформлению налоговым агентом платежки на уплату НДС. Там же вы найдете заполненный образец.

Обратите внимание ан правильное заполнение отдельных полей платежки по НДС. Приведем реквизиты платежки, заполняемые при уплате НДС в таблице:

Платежное поручение по НДС нужно заполнить по правилам, которые указаны в Приложениях N N 1, 2, 5 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н.

Форма платежного поручения приведена в Приложении 2 к Положению Банка России от 19.06.2012 N 383-П.

При заполнении платежного поручения по НДС обратите внимание на следующие поля.

Образцы платежного поручения на 2022 год

32. Поле 101 фиксирует статус плательщика. Если организация является юридическим лицом, запишите 01. Если вы относитесь к налоговым агентам, укажите 02. Кодировка 14 относится к плательщикам, которые рассчитываются по обязательствам с физлицами. Это лишь небольшой перечень статусов, более полный можно посмотреть в приложении 5 к приказу Министерства финансов России, который вышел в ноябре 2013 года и зарегистрирован в реестре под номером 107н.

Если платеж намерен погасить задолженность и проходит в соответствии с актом проверки или согласно исполнительной бумаги, в значении налогового отчетного периода фиксируют «0». Если налоговая сумма перечисляется до установленной даты, тогда руководитель предприятия фиксирует будущий налоговый период, в котором планируется уплата сборов и налоговых отчислений.

Об уплате «агентского» НДС при приобретении работ и услуг у «иностранца»

До недавнего времени при приобретении работ (услуг), местом реализации которых признается территория РФ, у иностранных лиц, указанных в п. 1 ст. 161 НК РФ, НДС подлежал перечислению в бюджет покупателем таких работ (услуг) – налоговым агентом по НДС одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств «иностранцу» (абз. 2 п. 4 ст. 174 НК РФ). Банк, обслуживающий налогового агента, у которого возникала обязанность по уплате НДС в бюджет, не вправе был принимать от него поручение на перевод денежных средств в пользу иностранных контрагентов без представления поручения на уплату налога с открытого в этом банке счета при достаточности денежных средств для уплаты всей суммы (абз. 3 п. 4 ст. 174 НК РФ, Письмо Минфина России от 10.10.2019 № 03-07-08/77818).

К сведению: при приобретении товаров (а к ним в силу п. 2 и 3 ст. 38 НК РФ приравнивается и недвижимое имущество) НДС уплачивался в общеустановленном порядке: равными долями в течение трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ).

С 01.01.2023 ситуация поменялась благодаря коррективам, внесенным в ст. 174 НК РФ (утратили силу абз. 2–3 п. 4) Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ. С указанной даты налоговые агенты, приобретающие работы (услуги) у иностранных лиц, уплачивают «агентский» НДС в бюджет в общем порядке. Иными словами, они не должны перечислять удержанный налог вместе с уплатой денежных средств продавцу, а делают это равными долями в течение трех (следующих за кварталом, в котором произведено удержание налога) месяцев.

В силу п. 3 ст. 174 НК РФ налоговые агенты уплачивают налог по месту своего нахождения в обычном порядке не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев (п. 1 ст. 174 НК РФ в редакции названного закона).

Как заполнить декларацию по НДС налоговому агенту — плательщику НДС

Исключение составляют только налоговые агенты, которые не являются плательщиками НДС и не ведут посреднической деятельности с оформлением счетов-фактур от своего имени. Им разрешено подавать декларации по НДС на бумаге. Это следует из положений пункта 5 статьи 174 и пункта 3 статьи 80 Налогового кодекса РФ.

• узнать по выписке из ЕГРЮЛ, выданной инспекцией

• определить самостоятельно по классификатору ОКВЭД. В 2022 году параллельно действуют два классификатора, поэтому организация может использовать любой из них (утвержденный постановлением Госстандарта России от 6 ноября 2001 года № 454-ст и утвержденный приказом Росстандарта от 31 января 2014 г. №№ 14-ст).

Образцы платежного поручения на 2022 год

32. Поле 101 фиксирует статус плательщика. Если организация является юридическим лицом, запишите 01. Если вы относитесь к налоговым агентам, укажите 02. Кодировка 14 относится к плательщикам, которые рассчитываются по обязательствам с физлицами. Это лишь небольшой перечень статусов, более полный можно посмотреть в приложении 5 к приказу Министерства финансов России, который вышел в ноябре 2013 года и зарегистрирован в реестре под номером 107н.

Если платеж намерен погасить задолженность и проходит в соответствии с актом проверки или согласно исполнительной бумаги, в значении налогового отчетного периода фиксируют «0». Если налоговая сумма перечисляется до установленной даты, тогда руководитель предприятия фиксирует будущий налоговый период, в котором планируется уплата сборов и налоговых отчислений.

Образец платежки по ндс как налогового агента в 2021 году образец

Цель заполнения платежек – перевод денег на другой счет, но стоимость этой услуги зависит от банка, которым вы пользуетесь. Во многих банках практикуется взимать процент, как правило, за вывод на один из личных счетов. Идентификация платежного поручения сотрудником банка (оператором) обойдется не дороже ста рублей. Сбербанк определил цену на эту услугу в сумме 250 рублей, при переводе денег на счет другого банка комиссия составляет 1%, а при снятии наличных – 2%. Платежное поручение можно составить и сидя дома, просто отправив его в один из интернет-банков. Зачастую пользуются услугами «Сбербанка Онлайн», «Альфа-Клик» или «Клиент-Банка».

Как не допустить ошибок при заполнении платежного поручения во время осуществления перевода денежных средств? Есть общие требования, которые изложены и закреплены Банком России. Так, каждый банк должен сформулировать свои особенные положения (внутрибанковские), а также инструкции, благодаря которым можно получить информацию о требованиях при оформлении платежных документов и при осуществлении перевода денежных средств.

1. Вид операции (поле 18). Это шифр платежного поручения 01.
2. Очередность платежа (поле 21). Для самостоятельно уплачиваемых налогов это 5.
3. Универсальный идентификатор платежа (поле 22). Ставим 0, т. к. для текущих платежей по налогам он не установлен.

1. Статус плательщика (поле 101). При уплате налога налогоплательщиком — юридическим лицом ставим 01, налогоплательщиком — индивидуальным предпринимателем — указываем 09.
2. Реквизиты свои и получателя. В данном случае это ИФНС, в которой вы состоите на учете (п. 2 ст. 174 НК РФ).

Платежное поручение налоговый агент

Нет, при безналичных расчетах с организациями и ИП применять ККТ не надо в принципе. Исключение – расчеты с предъявлением электронного средства платежа. Например, при расчетах с использованием карты. Если расчеты проходят через систему «Клиент-Банк», то ККТ не требуется. Это безналичная оплата без предъявления электронного средства платежа. Об этом сказано в пункте 9 статьи 2 Закона от 22.05.2021 № 54-ФЗ.

2) при уплате взносов за работников в ФСС на травматизм нужен код 08. А вот для взносов за работников в ФНС на пенсионное, медицинское и социальное страхование применяется общий код 09. Значение 09 применяется и для перечисления взносов ИП на личное страхование (письмо ФНС России от 15.02.2021 № ЗН-3-1/978).

Организации и их филиалы, составившие распоряжение о переводе денежных средств, удержанных из заработной платы (дохода) должника — физического лица в счет погашения задолженности по платежам в бюджетную систему Российской Федерации на основании исполнительного документа

А при платежах по требованию инспекции — номер требования. Налоговый период поле 107 В реквизите 10 знаков, их делят точками. Первые два знака — периодичность платежа КВ. Следующие два — номер квартала 01 — 04. Последние четыре — год, за который платят налог. При погашении недоимки пишут срок уплаты из требования.

Очередность платежа поле 21 В третью очередь банки списывают налоги по поручению налоговой ст. То есть, по инкассо. Если же компания платит налоги сама, то это 5-я очередь. При текущих платежах после сдачи отчетности — дату подписания декларации.

Для исправления неверного кода законодательство РФ позволяет налогоплательщику уточнить платеж путем подачи соответствующего заявления. В связи с тем, что утвержденного бланка нет, заявление заполняется в произвольной форме.

Ошибка в платежке по НДС приведет к тому, что перечисленный налог попадет в состав невыясненных платежей. В результате его оплату не засчитают и организации начислят пеню. В этой статье вы найдете Образец заполнения платежного поручения в 2021 году в различных ситуациях.

Особое внимание уделяется учету клиентами НДС. Одним из основных признаков сомнительной операции является поступление на счет лица платежей с НДС в составе в общем размере 70 % от итоговой суммы и последующее перечисление средств с НДС суммарно меньше 30 %. Это может свидетельствовать о реализации схемы по уходу от налогов, ведь организация получила оплату с налогом на добавленную стоимость, а впоследствии перевела те же средства, но уже не выделив НДС. Выявление таких признаков служит сигналом для инициирования контрольных мероприятий. Рекомендация основана на опыте кредитных организаций, когда фирмы-однодневки получали выручку с налогом, а впоследствии просто обналичивали полученные средства.

Внимание: не забудьте про новые правила для НДС в платежках. Из-за новой ставки оформлять поручения нужно по-особому. Мы подготовили для Вас шпаргалку, как заполнять платежки в переходный период. Также перед отправкой денег контрагенту сравните свое платежное поручение с нашими образцами.

Платежное поручение по НДС в 2021 году: бланк и образец заполнения

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им налоговой декларации недостоверных сведений, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию.

Очередность платежа поле 21 В третью очередь банки списывают налоги по поручению налоговой ст. То есть, по инкассо. Если же компания платит налоги сама, то это 5-ая очередь. Тип платежа поле 110 С 2021 года в поле 110 «Тип платежа» поручений надо всегда ставить значение «0» письмо ЦБ РФ от 30. При текущих платежах после сдачи отчетности — дату подписания декларации. Номер документа поле 108 В поле 108 компания заполняет номер документа, который является основанием платежа.

Сумму НДС, рассчитанную по итогам каждого квартала 2020 года, нужно платить равномерно в течение следующих 3-х месяцев. Сроки уплаты – не позднее 25-го числа каждого из этих месяцев.

Если 25-е число попадает на выходной или нерабочий праздничный день, то НДС заплатите не позднее первого рабочего дня, который идёт за этим нерабочим днем (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Таким образом, заплатить НДС за I квартал 2020 года нужно в следующие крайние сроки:

• 25 апреля 2020 года включительно;
• 25 мая 2020 года включительно;
• 25 июня 2020 года включительно.

Платежные поручения на перечисление налога оформляйте в соответствии с Положением Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П и Приложениями № 1 и 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н.

Учтите, что некоторые ошибки в платежном поручении на уплату НДС являются фатальными. Это значит, что перечисленный НДС по платежкам с такими ошибками не будет считаться уплаченным, а обязанность налогоплательщика или агента по уплате налога останется неисполненной.

К таким недочётам относят ошибки:

• в номере счета Федерального казначейства;
• в наименовании банка получателя.

Также имеет смысл обращать внимание и на другие реквизиты платежного поручения, чтобы перечисляемый в 2020 году платеж по НДС считался зачтённым в казну.

Конкретная обстановка платежного задания необходимо наполнять весьма тщательно. Так как в случае если вы пропустите в их погрешность, ваш налог/взнос просто станет расцениваться невыплаченным. В соответствии с этим, будет необходимо вновь зачислять необходимую сумму налога/взноса в госбюджет, а кроме того оплатить штраф (в случае если погрешность вам заметите ранее уже после завершения определенного времени уплаты).

Центробанк, получая к выполнению платежное задание, приобретает в себе обязанность переместить результат валютных денег, пребывающих в счету плательщика, показанную в платежке валютную необходимую сумму в результат получателя, установленный далее ведь в платежном задании (п. 1 ст. 863 ГК РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ). Плательщик, подбирая конфигурацию безденежных расчетов платежными заданиями, должен точно придерживаться все без исключения нормативные условия, предъявляемые в 2020 г. к фигуре и системе наполнения реквизитов данного важного документа. Нарушение условий к вычисленному акту тянет с целью плательщика угроза покидания платежного задания в отсутствии выполнения (ст. 864 ГК РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ).

27 Июн 2020 stopurist 494

Поделитесь записью

Похожие записи
• Как самостоятельно оформить документы на продажу квартиры
• С какой суммы процентов по ипотеке можно вернуть налоговый вычет
• Как оформить в собственность арендованный земельный участок
• Какие документы нужны малоимущим для получения пособия

НДС, удержанный при выполнении обязанностей налогового агента , перечислите в бюджет в те же сроки, что и налог, начисленный при выполнении собственных операций (п. 1 ст. 173 НК РФ).

Из этого правила есть исключение – уплата НДС налоговым агентом по работам (услугам), исполнителями которых являются иностранные организации, не состоящие в России на налоговом учете. В этом случае удержанный НДС перечислите в бюджет одновременно с выплатой денежных средств иностранным организациям (абз. 2 п. 4 ст. 174 НК РФ, письмо ФНС России от 29 октября 2008 г. № ШС-6-3/782). Банкам запрещено принимать платежные поручения на перевод оплаты исполнителю, если одновременно с ними заказчик не предъявил платежное поручение на перечисление НДС в бюджет (абз. 3 п. 4 ст. 174 НК РФ).

В таком же порядке должны платить НДС налоговые агенты, освобожденные от обязанностей налогоплательщиков по статье 145 Налогового кодекса РФ, и организации, у которых в течение квартала не было налогооблагаемых операций. Это следует из положений статьи 163 Налогового кодекса РФ.

НДС, удержанный при выполнении обязанностей налогового агента, перечисляйте в бюджет отдельным платежным поручением. Об особенностях его заполнения см. Как удержать и перечислить НДС в бюджет налоговому агенту .

Пример уплаты в бюджет НДС, исчисленного по результатам собственной деятельности и удержанного при выполнении обязанностей налогового агента

Бухгалтер распределил эти суммы на три месяца.

23 апреля и 24 мая бухгалтер перечислил в бюджет первые две части НДС равными долями.

23 июня бухгалтер организации составил платежные документы на перечисление последней трети НДС за I квартал:

• платежное поручение на НДС по собственной деятельности – 17 000 руб.;
• платежное поручение на НДС, удержанный при выполнении обязанностей налогового агента, – 2000 руб.

По услугам оказываемым на территории России юрлицам и ИП (а с 2022 года услуги, оказываемые Букингом и подобными сайтами признаны таковыми) организациями, не имеющими филиалов и представительств в ПФ ничего не изменилось — обязанности налоговых агентов у российских организаций и ИП как были, так и остались. Вся суть изменения при отношениях между Букингом и юрлицами (ИП) и состоит в том, что ранее эти услуги не считались предоставленными на территории России и НДС вообще не было, а теперь он есть. На налоговое агентство это никак не повлияло.

В связи с письмом по вопросу применения налога на добавленную стоимость при оказании иностранной компанией российской организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, услуг по онлайн-бронированию гостиничных номеров Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.
Порядок определения места реализации работ (услуг) в целях применения налога на добавленную стоимость установлен статьей 148 Кодекса.
Согласно положениям указанной статьи 148 Кодекса в отношении услуг по онлайн-бронированию гостиничных номеров на интернет-сайте применяется положение подпункта 5 пункта 1 данной статьи, согласно которому местом реализации услуг признается территория Российской Федерации в том случае, если деятельность организации, оказывающей услуги, осуществляется на территории Российской Федерации. При этом согласно пункту 2 статьи 148 Кодекса местом осуществления деятельности организации, оказывающей указанные услуги, признается территория Российской Федерации в случае присутствия этой организации на территории Российской Федерации на основе государственной регистрации.
Таким образом, местом реализации вышеуказанных услуг, оказываемых иностранной компанией российской организации, территория Российской Федерации не признается и, соответственно, такие услуги налогом на добавленную стоимость в Российской Федерации не облагаются.
Учитывая изложенное, российская организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, приобретающая услуги по онлайн-бронированию гостиничных номеров, местом реализации которых территория Российской Федерации не признается, налоговым агентом по налогу на добавленную стоимость не является и, соответственно, исчислять и уплачивать этот налог при перечислении денежных средств иностранной компании не должна.
Одновременно сообщается, что настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 7 августа 2022 г. N 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

С — Деловой интернет-журнал

С одной стороны для Вас ничего не изменилось. С другой стороны добавилось новое палево. Налоговая начнет проверять все ли налоги уплатил Букинг за оказанные российским физикам услуги, спросит а почему вы за Васю Пупкина не уплатили? А Букинг им в ответ: а Вася Пупкин ИП, он должен сам НДС платить (Букинг же Вас предупреждал, фактически, этим сообщением он заранее Вам говорит что сольет Вас налоговой без зазрения совести). И тут Вас за яйки то и схватят.

Далее возможны варианты:
а) Вы платили не иностранному лицу, а представительству, состоящему на учете в ФНС
б) Банк нарушал абз. 3 п. 4 ст. 174 НК РФ (на самом деле вполне реальная ситуация, некоторые банки хорошо знают свои прямые нормы закона о банковской деятельности но плохо ориентируются в общих нормах)
в) Банк посчитал что услуги оказываются не на территории РФ, а потому налогом не облагаются
г) фиг знает что еще

Кбк уплата ндс налоговым агентом

Если налогоплательщик ошибся в указании КБК, ст. 78 и 79 НК РФ дают право либо вернуть уплаченные суммы, либо произвести зачет с другими налогами при наличии недоимки по ним. Также в п. 7 ст. 45 НК РФ дается возможность уточнить платеж, если в КБК была допущена ошибка, но деньги поступили на счет Федерального казначейства.

Приложение 1 содержит перечень видов доходов и кодов аналитической группы. Находим в нем код, соответствующий выбранному налогу: 000 1 03 01000 01 0000 110. С помощью приложения 3 определяем администратора дохода — это федеральная налоговая служба, код 182. Сумма платежа по НДС имеет код 1000 на месте 14–17 разрядов, а сумма, например, пени — код 2100. Код ФНС, согласно подразделу «Общие положения» раздела II «Классификация доходов», должен стоять на первом месте. Таким образом, получим искомый КБК — 182 1 03 01000 01 1000 110.

Уплата НДС налоговым агентом в 2021 году

Для выполнения операций: 2.1 «Оказание исполнителем рекламной услуги»; 2.2 «Зачет предварительной оплаты» необходимо создать документ Поступление (акт, накладная) с видом документа Товары услуги, комиссия (раздел Покупки — подраздел Покупки).

Сведения о приобретенных в интересах принципала рекламных услугах отражаются на закладке Агентские услуги.

Поскольку договор с иностранным контрагентом заключен в иностранной валюте (EUR), показатели документа поступления также отражаются в EUR.

После проведения документа Поступление (акт, накладная) будут сформированы проводки:

Дебет 60.21 Кредит 60.22

— на сумму предварительной оплаты, зачтенную в счет оплаты оказанных рекламных услуг;

Дебет 76.09 Кредит 60.21

— на сумму задолженности принципала перед агентом (посредником) за приобретенные услуги.

При осуществлении предпринимательской деятельности на основе агентского договора обложению НДС у агента подлежит полученное им вознаграждение (п. 1 ст. 156 НК РФ).

Отражение операций: 3.1 «Отражение оказания услуги агента принципалу»; 3.2 «Начисление НДС на сумму вознаграждения агента» производится в программе с помощью документа Отчет комитенту (раздел Покупки).

В шапке документа на закладке Главное указываются:

Заполнение табличной части на закладке Товары и услуги производится с помощью кнопки Добавить.

В соответствующих графах табличной части заполняются сведения о приобретенных в интересах принципала рекламных услугах, а также о понесенных расходах в связи с исполнением обязанностей налогового агента по уплате НДС.

На закладке Расчеты указываются счета учета расчетов с принципалом по вознаграждению. Как правило, они заполняются автоматически.

Похожие записи:

• Какие льготы отменили ветерана труда в 2023 году
• Можно ли и как вернуть уплаченную госпошлину
• Какая есть помощь матерям одиночкам от государства?