Налоговый вычет при покупке квартиры пенсионером

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет при покупке квартиры пенсионером». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Пенсионеры не могут получить налоговый вычет, поскольку не платят подоходный налог. Пенсии не облагаются НДФЛ (п. 2 ст. 217 НК РФ). «Поэтому физическое лицо, не имевшее в течение года доходов, с которых им уплачивался НДФЛ по ставке 13%, и получавшее доходы только в виде госпенсии и социальных доплат к ней, не имеет оснований для получения имущественных вычетов», — разъяснили в ФНС.

Может ли пенсионер получить налоговый вычет

Исключение составляют работающие пенсионеры, с доходов которых удерживается 13%, уточнил Артем Баранов. Либо если пенсионер сдает квартиру и платит НДФЛ. «В данном случае сдача в аренду будет являться доходом для пенсионера, с которого он будет платить налог в размере 13%», — добавил юрист.

Налоговые резиденты России (живут в стране не менее 183 дней в течение года и уплачивают налог с зарплаты) могут получить у государства до 13% от стоимости приобретенной недвижимости, но не больше установленного лимита для налогового вычета: 2 млн руб. — для строительства или покупки жилья, 3 млн руб. — при погашении процентов по ипотеке. Таким образом, сумма имущественного налогового вычета может составить до 650 тыс. руб.: 260 тыс. руб. — за покупку квартиры и 390 тыс. руб. — уплаченные проценты по ипотеке.

Необходимые документы

Для оформления вычета потребуется:

• национальный паспорт для граждан России, заграничный или национальный паспорт резидентов РФ, не являющихся гражданами страны;
• справка по форме 2-НДФЛ. Документ подается в оригинале с круглой печатью работодателя и подписью главного бухгалтера и руководителя. В справке указывается заработная плата по месяцам и сумма удержаний подоходного налога;
• декларация об уплаченных налогах по форме 3-НДФЛ за предыдущий год. Заполняется самостоятельно на основе подсказок специальной программы ФНС. Нужно учитывать, что в каждом году есть свои нюансы, поэтому нужно использовать ту программу, которая разработана для конкретного отчетного периода. Если не получается самостоятельно выполнить все расчеты и заполнить форму, необходимо посетить МФЦ (платно) или налоговую инспекцию (бесплатно), где помогут с заполнением документа;
• свидетельство о постановке на учет в качестве налогоплательщика РФ или указать в заявлении индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН);
• заявление (ходатайство) в ИФНС по месту регистрации на получение налогового вычета (образец можно посмотреть тут). Здесь люди старшего поколения часто вместо номера лицевого счета указывают номер банковской карточки, в связи с чем часто возникают недоразумения с ИФНС — она переводит деньги, а они не приходят;
• копию пенсионного удостоверения или справку из ПФР (удостоверения уже не выдаются).

Это базовый пакет документов. Для конкретного вида вычетов есть дополнительный перечень необходимых бумаг.

Стандартный вычет. Для вычета на детей нужны:

• ксерокопии свидетельства о рождении (усыновлении) каждого ребенка;
• ксерокопия свидетельства о браке или страницы паспорта с отметкой о браке;
• справка из учебного заведения, если совершеннолетний ребенок продолжает обучение;
• документы, подтверждающие инвалидность, если вычет оформляется на ребенка-инвалида.

На усыновленных детей дополнительно нужны:

• копия постановления органов опеки и попечительства;
• выписка из решения об усыновлении (удочерении) из того же органа;
• копия договора о попечительстве или о приемной семье.

Имущественный вычет. В зависимости от того, что и как покупается, имущественный вычет делится на три вида:

• приобретение еще строящейся квартиры за свои средства;
• покупка готового жилья, независимо от того, новостройка или вторичный рынок;
• оформление ипотечного кредита.

Для каждого способа покупки недвижимого имущества нужно собирать свой пакет документов.

Жилье в строящемся доме. На строящуюся квартиру Росреестром свидетельство о собственности не выдается. Поэтому здесь нужны:

• договор о долевом участии в строительстве;
• акт приема-передачи жилья;
• финансовые документы, подтверждающие оплату застройщику;
• при сдаче жилья без отделки, в счет затрат до суммы в 2,0 млн. руб. можно включить средства, направленные на ремонт и отделку (с сегодняшними ценами на жилье купить даже квартиру-студию за сумму менее 2,0 млн. руб. нереально, в связи с чем такие бумаги скорее всего не потребуются).

Есть 2 способа. Оба требуют обращения в налоговую инспекцию по месту вашего постоянного жительства (прописки). Адрес, по которому находится купленная квартира, значения не имеет.

Первый – на основании декларации по налогу на доходы (форма 3-НДФЛ). Этот способ применяют если в течение года с вас удерживали налог, и вы хотите его вернуть «живыми» деньгами. В этом случае вы сдаете в налоговую инспекцию декларацию о доходах и копии документов, которые подтверждают ваше право на льготу (договор купли-продажи, расписку продавца и т. д.). Подробнее об этих документах читайте дальше. В декларации должна быть указана сумма:

• полученных за год доходов;
• удержанного за год налога;
• налогового вычета;
• налога, которую нужно вернуть из бюджета.

Вместе с декларацией подайте и заявление на возврат налога из бюджета. Образец заявления на возврат с подробным порядком его заполнения смотрите по ссылке. А по этой ссылке смотрите как нужно подать документы на вычет в инспекцию.

В течение 3 месяцев налоговая будет проверять декларацию и документы. Еще 1 месяц на возврат денег. То есть возврат налога произойдет в течение 4 месяцев с момента подачи пакета документов.

Предположим, пенсионер решает продать квартиру или дом, которыми он владел менее минимального предельного срока — равно как и всем физлицам, в этом случае ему надо будет заплатить налог с полученных от сделки доходов. В зависимости от того, каким образом была получена недвижимость, минимальный срок может составлять три года или пять лет.

Существует общее правило, согласно которому при продаже недвижимости до истечения минимального срока владения можно уменьшить налоговую базу. Для этого надо заявить в налоговую о праве на вычет в размере 1 млн рублей — в данном случае статус работающего или безработного не будет играть никакой роли.

Соответственно, если пенсионер решает продать квартиру или дом, которыми он владел дольше минимального срока, то налога при продаже не будет.

Разберем ситуацию на примере: в 2017 году близкий родственник подарил пенсионеру квартиру. В 2019 году он данную квартиру продал по цене 1,4 млн рублей. Срок владения квартирой составил 2 года, это меньше установленного минимального срока — нужно платить НДФЛ в размере 13% от стоимости продажи. Заявив о своем праве на вычет в 1 млн руб., пенсионер уменьшит налогооблагаемую базу и будет платить 13% уже не от всей суммы (1,4 млн руб.), а только от 400 тыс. рублей (1,4 млн – 1 млн = 400 тыс.). Итого налог составит 52 000 руб. вместо 182 тыс. рублей.

Как оформить имущественный вычет через работодателя

Получить через своего работодателя имущественный вычет можно путем обращения к нему с соответствующим уведомлением, в котором налоговый орган подтверждает право пенсионера на вычет. Для этого необходимо произвести следующие действия:

1. Направить в отделение ФНС пакет документов:
   • заявление в произвольной форме на получение уведомления о праве на вычет;
   • копии документов, подтверждающих право пенсионера на возврат НДФЛ.
2. Через 10 дней получить в налоговой инспекции уведомление.
3. Предоставить полученное уведомление своему работодателю, который на основании этого документа не будет удерживать подоходный налог из заработной платы.

Главная особенность у пенсионеров в получении имущественного вычета

П. 10 ст. 220 НК РФ — «у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов».

Теперь простыми словами опишу основные моменты:

1. Пенсионер имеет право вернуть НДФЛ за 4 последних года, т.е. за 3 года до покупки квартиры + за тот год, когда ее купил.
2. У пенсионера, в отличии от обычного гражданина, остаток вычета переносится с более поздних лет на более ранние, т.е. по убывающей, а не наоборот.
3. Когда можно подавать документы на получения вычета зависит от многих факторов: когда и за сколько куплена квартира, когда гражданин вышел на пенсию, работает ли он до сих пор и нет. Поэтому ниже я разберу отдельные ситуации с примерами — так станет намного понятнее.

Что делать, если пенсионеру отказали в налоговом вычете при покупке квартиры?

После проверки всех документов налоговый орган может не только удовлетворить просьбу гражданина, но и вынести отказ. В первую очередь необходимо определить, является ли указанная причина отказа неправомерной.

Ведь налоговый орган поступит верно в случаях:

• Документы оформлены неверно, либо предоставлены не все;
• Оплата за жилое помещение была проведена не из собственных средств;
• Приобретение имущества было произведено у близкого родственника;
• Право на имущественный вычет уже было использовано ранее;
• У гражданина в предшествующие периоды отсутствуют доходы, с которых уплачивался налог.

Однако, если все оформлено верно, а отказ был осуществлен неправомерно, то гражданин имеет право оспорить данное действие:

1. Подать жалобу в тот же налоговый орган, куда подавался первичный пакет документов;
2. Подать жалобу в региональную инспекцию, которой подчиняется местная ФНС;
3. Подать жалобу в центральное управление ФНС;
4. Обратиться в суд.

Военному, вышедшему на пенсию, предоставлена возможность получения возврата НДФЛ, в случае приобретения или продажи недвижимого имущества:

• после продажи недвижимости с 1 миллиона рублей;
• при покупке или постройке жилья из собственных средств ― с 2 миллионов рублей;
• при покупке квартиры или дома в кредит соответственно с 3 миллионов рублей.

Для получения денежного возврата должны быть представлены в обязательном порядке следующие документы:

• договор купли-продажи квартиры или дома;
• свидетельство, которое подтверждает наличие права на собственность;
• акт приёма и передачи жилья;
• заявление с указанием причин вычета;
• декларация 3 НДФЛ.

Все названые документы должны быть представлены в налоговые органы.

В случае приобретения квартиры военным пенсионером на средства, выделенные государством, возврат по налогу не выплачивается.

Налоговый вычет при покупке квартиры — основные изменения в 2020 году

• документ, функция которого состоит в удостоверении личности – паспорт гражданина Российской Федерации (РФ) – оригинал и копии всех страниц, на которых есть информация;
• свидетельство о браке, если есть – оригинал и копию;
• правоустанавливающий документ на объект недвижимого имущества, например, договор о праве собственности или, скажем, договор долевого участия (ДДУ) – оригинал и копию;
• декларацию, составляемую по форме 3-НДФЛ;
• справку о доходах, составляемую по форме 2-НДФЛ;
• если налоговый вычет относится к ипотеке или процентам по ней: ипотечный договор – оригинал и копию, банковскую выписку о состоянии основного долга и процентов, чеки о ежемесячных платежах.

1. Подготовить документы по списку, о котором шла речь.
2. Предоставить документы в отделение Федеральной налоговой службы Российской Федерации (ФНС РФ) вместе с заявлением на выдачу документа, являющегося доказательством права на налоговый вычет при приобретении жилья.
3. Дождаться принятия решения и, если заявка одобрена, то –
4. Взять уведомление о налоговом вычете при приобретении жилья.
5. Отдать уведомление о налоговом вычете при приобретении жилья в бухгалтерию по месту работы (если вы работаете в нескольких местах, то и право на эту льготу есть в нескольких местах).

Возможность получения возмещения

Основным заблуждением людей, получающих пенсию, является то, что эта выплата не облагается налогом, значит НВ не положен. При этом они не знают, что могут воспользоваться правом возврата излишне уплаченного налога путем переноса остатка льготы. Такие вычеты рассчитываются за предыдущие года.

При этом стоит знать, что такое право возможно использовать неоднократно, но суммарный размер выплат имеет ограничение. При достижении этого ограничения выплаты по НВ будут остановлены.

Особо стоит выделить случаи приобретения жилой недвижимости до 2014 года. Согласно законодательству прошлых лет, те, кто воспользовался вычетом на сделки с недвижимостью, приобретенной до 2014 года, уже использовали право на НВ на приобретение — ранее такая возможность предоставлялась однократно.

Возможность получения НВ прописана в Налоговом кодексе РФ. Такая возможность появилась в 2001 году при приобретении участка для строительства дома или при покупке жилой недвижимости. Право на имущественный вычет возникает в момент получения свидетельства о приобретении жилья. Также такое право возникает при составлении акта приема-передачи, если недвижимость приобреталась путем участия в долевом строительстве. На следующий календарный год налогоплательщик имеет возможность реализовать свое право на НВ.

Когда возможен налоговый вычет для пенсионеров

Налоговые вычеты позволяют гражданам уменьшить налогооблагаемую базу и вернуть часть НДФЛ, уплаченного с их доходов по ставке 13%. Для пенсионера такие вычеты недоступны, если у него, кроме пенсии, нет никаких других источников дохода.

Вычет для пенсионеров неприменим и в том случае, когда они получают дополнительный доход от бизнеса как ИП на спецрежиме (УСН, патент, ЕСХН) или уплачивают налог на профдоход как самозанятые лица.

Получить налоговый вычет пенсионеру можно, только если его дополнительный доход облагается НДФЛ (по ставке 13%) — к примеру:

• пенсионер работает по найму и работодатель, являясь налоговым агентом, перечисляет за него в бюджет подоходный налог;
• пенсионер зарегистрирован как индивидуальный предприниматель, ведущий деятельность на общей системе налогообложения (ОСНО) и уплачивает НДФЛ со своих предпринимательских доходов;
• пенсионер не работает, но имеет иные доходы, с которых перечисляет 13% НДФЛ (например, сдает свое жилье или иное имущество в аренду).

За какой период можно получить деньги

В указано, что для лиц пенсионного возраста выплаты можно перенести на более ранние периоды. Хотя максимальный срок, на который допускается перенос – три года. И это в случае, если гражданин уже вышел на пенсию и уволился с основной работы. В периоды, за которые назначаются выплаты, он должен иметь достаточный доход, а также регулярно вносить НДФЛ.

Рекомендуемая статья: Что лучше аннуитетные или дифференцированные платежи по ипотеке

На практике же налоговый вычет за квартиру работающему пенсионеру выплачивается за последние 4 года. Но нужно своевременно подавать документы. К примеру, если в 2019 году вы получили пенсионное удостоверение и уволились с работы, то выплаты совершаются за срок 2015-18 годы. Но в будущем году данный период сократится, и рассчитывать можно будет на выплаты только с 2016 года. Не стоит забывать и о способах получения средств.

Получение выплаты самостоятельно через инспекцию

Для самостоятельного получения вычета необходимо обратиться в ФНС по прописке. Это необходимо сделать на следующий год после покупки квартиры как в начале года, так и в конце. Оформить возврат налогов можно в течение трех лет. Так, за оформлением вычета по квартире, приобретенной в 2021 году, допустимо обращаться не позднее 2021 года.

Не стоит сильно затягивать данный процесс: ведь с каждым годом сумма к возмещению из бюджета будет планомерно снижаться. Ведь перенести вычет пенсионеру можно только на три года до покупки и с каждым последующим срок сокращается.

Расчет размера вычета пенсионер должен произвести самостоятельно и отобразить все вычисления в декларации 3-НДФЛ. Здесь приводятся базовая информация: стоимость приобретения (указывается сумма не больше 2 млн.р.), годовой размер доходов и перечисленного НДФЛ (можно взять из 2-НДФЛ). Величина вычета не может превышать сумму налоговых отчислений в бюджет.

Допустим, ежемесячный доход составляет 35000 р.,из который удерживается в виде НДФЛ 4550 р. годовая сумма налога составляет 54600 р. Именно ее допускается вернуть из бюджета, а остаток переносится на следующие периоды.

В ФНС предоставляется стандартный пакет документов, который состоит из:

• заявления;
  Скачать заявление на предоставление вычета: бланк, образец.
• паспорта;
• декларации по форме 3-НДФЛ;
  Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ: бланк, пример заполнения.
• справки от работодателя 2-НДФЛ за годы получения компенсации;
  Справка о доходах физического лица формы 2-НДФЛ: бланк, образец заполнения.
• документация на квартиру и платежные документы (расписка, банковские выписки и пр.);
• ипотечный договор;
• свидетельство о заключении брака (при желании распределить вычет между супругами.

Все документы предоставляются в оригиналах одновременно с копиями.

От пенсионера дополнительно потребуется копия пенсионного удостоверения и то в том случае, если он планирует реализовать свое право на перенос налогового периода.

Похожие записи:

• Как проверить паспорт на действительность
• Законные методы налоговой оптимизации в 2021 году
• Почему есть желание у бывшей жены вернуть отношения