Какие налоги платит работодатель за иностранного работника в 2021 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие налоги платит работодатель за иностранного работника в 2021 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Сколько и какие сборы платит ИП-работодатель? Помимо налога на доходы или прибыль, он должен регулярно переводить денежные средства за себя в медицинский и пенсионный фонд, а также обязательные страховые взносы за наемных работников.

При выплате зарплаты сотруднику возникает 2 вида налогов:

• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), который считается налогом физического лица, но удерживает и перечисляет налог в бюджет компания. Сотрудник получает на карту сумму на руки, а все налоги с зарплаты остаются для него скрыты.

• Страховые взносы, которые уплачивает компания с суммы ФОТ — это «налог» компании (по определению страховые взносы не считаются налогом — это просто страховые взносы). ФОТ = зарплата на руки + НДФЛ.

Страховые взносы делятся на 3 вида:

• Взносы в пенсионный фонд (ПФР) — это «пенсия» сотрудника.

• Взносы в фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) — это «бесплатная» медицина.

• Взносы в фонд социального страхования (ФСС) — это пособия по безработице; пособия при материнстве; дополнительные выплаты для физических лиц, которые работали на опасном производстве.

Как выбрать систему налогообложения для ИП

Определиться с системой необходимо за следующие 30 дней с регистрации. Если этого не сделать, ИП автоматически будет работать на ОСНО с самым высоким налогом.

Отобрать режимы, которые подходят по ограничениям. Прежде всего обратите внимание на патент и НПД — потенциально самые выгодные режимы для предпринимателя-новичка. Если работаете в сельском хозяйстве, выбирайте ЕСХН.

Когда ничего из перечисленного не подошло, выбирайте упрощенку. В редких случаях, если вы собираетесь работать с корпорациями, можно оставить ОСНО.

Выбрать систему налогообложения для ИП, на которой проще работать. Учитывайте объем отчетности: выбирайте тот, где нужно реже отчитываться. Помимо патента и самозанятости минимальная отчетность требуется на упрощенке.

Посчитать, какая система дешевле. Это зависит от вида деятельности, местоположения и расходов ИП. Далее рассмотрим, на что обращать внимание.

Отчисления с заработной платы, таблицы

Страховые взносы в бюджет платит работодатель. Например, если работнику начисляли ЗП 100 000, то на страховые взносы дополнительно ушло еще 30 000. таким образом фонд оплаты на отдельного работника составил 130 000 рублей.

Но из-за отсутствия желания изучать налоги, многие граждане даже не подозревают о таких выплатах.

Итого работодатель платит налогов за работника 30% от оклада.

Исчисление и удержание НДФЛ

Налогом на доходы физических лиц облагаются заработная плата, премии, суммы отпускных, пособие по временной нетрудоспособности. При совершении фактической выплаты работодатель выступает в качестве налогового агента — он должен исчислить размер НДФЛ, удержать его и перевести в бюджет.

Базовая ставка НДФЛ составляет 13%. Если в течение года размер дохода превысил 5 миллионов рублей, то сумма такого превышения облагается по ставке 15%.

По общему правилу НДФЛ с заработной платы удерживается при ее фактической выплате, однако есть особенности, связанные с налогообложением аванса.

НДФЛ с аванса удерживается и уплачивается только в случае выплаты аванса в последнее число месяца.

Как и зарплата, любые премии облагаются НДФЛ без каких-либо исключений, поскольку являются стимулирующими выплатами.

Рассмотрим на примере порядок расчета НДФЛ при выплате заработной платы и аванса.

В организации с общим режимом налогообложения трудоустроен сотрудник с окладом 55 тысяч рублей. В августе работник получил ежемесячную премию 5 тысяч рублей.

Что будет, если не заплатить налоги и взносы?

Это нарушение налогового законодательства, и за него предусмотрены штрафы. Самое серьезное наказание грозит за просрочку НДФЛ. Если работодатель выплатил зарплату и не перечислил налог на доходы на следующий рабочий день, то компания получит штраф — 20% от суммы налога.

За просрочку взносов санкции не такие существенные. Каждый день идут пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка. Это впервые 30 календарных дней, затем пени увеличиваются до 1/150 ставки.

Поэтому НДФЛ платят сразу, а взносы иногда задерживают. Потому что пени меньше, чем кредит в банке. Если у компании в данный момент нет денег, то взносы она оплачивает позже.

Государство штрафует и за просрочку отчетов. Если не сдать СЗВ-М, то придется заплатить 500 рублей за каждого сотрудника. То есть если в отчете будет 10 сотрудников — это уже пять тысяч. Согласитесь, немало. Поэтому иногда Пенсионный фонд даже обзванивает и предупреждает, что нужно сдать отчет. Другие нарушения караются не так жестко — штраф обычно составляет не более тысячи рублей за весь отчет.

Какие налоги и взносы за работников платит ИП

Индивидуальный предприниматель сам для себя является одновременно работником и работодателем. Он может работать один или принять на работу сотрудников.

Какие налоги платит работодатель за работника, если он является ИП:

• Если ИП работает один, сам за себя он платит только страховые взносы, минимальный размер которых ежегодно устанавливается государством. НДФЛ ему уплачивать не нужно, достаточно заплатить установленный режимом налогообложения налог на доходы. В 2022 году размер минимальных взносов за себя для ИП составил:
  • 32 448 рублей – на ОПС;
  • 8 426 рублей – на ОМС.

Минимальными платежи остаются, пока доход ИП не превысит 300 000 рублей, далее на пенсионное страхование уплачивается 1% с дохода, превышающего лимит.

• Предприниматель, нанимающий на работу сотрудников, становится обычным работодателем. Он обязан платить за работников те же налоги и взносы, что и компании.

Пониженные тарифы страховых взносов

Льготные тарифы для отдельных категорий страхователей сохранены. В 2023 году определены несколько групп льготников, которые получили право платить налоги с зарплаты в 2023 году по сниженным ставкам (смотрите сравнительную таблицу в процентах):

Что это. Специальный режим для самозанятых граждан. То есть тех, кто самостоятельно выполняет работы, оказывает услуги или продает товары собственного производства.

Какие ограничения. Доход до 2,4 млн ₽ в год, нельзя нанимать работников по трудовым договорам. Нельзя совмещать с другими системами. Подходит для типов деятельности, которые позволяют перейти на НПД — в основном, это услуги, которые ИП оказывает без чужой помощи.

Сколько налогов платить. С дохода от физических лиц — 4%, от компаний и ИП — 6%.

Когда платить. Раз в месяц, до 25-го числа последующего месяца. Если доходов не было, переводить налог не нужно.

Какая отчетность. Налоговую декларацию сдавать не нужно. Доходы необходимо указывать в мобильном приложении «Мой налог». Оно автоматически рассчитывает налог к оплате.

Кому подходит. Тем, кто самостоятельно оказывает услуги.

Обязательные отчисления ИП в 2021 году

При любом режиме налогообложения ИП обязан производить систематические отчисления за самого себя. У ИП не бывает работодателя, ему не начисляется заработная плата, поэтому фиксированные платежи рассчитываются от доходов. Именно от величины полученного дохода зависит сумма взносов в фонды.

Еще в 2018 году страховую нагрузку ИП отвязали от величины МРОТ, после этого размер взносов стал фиксированным. В Федеральном законе от 15.10.2020 № 322-ФЗ указаны размеры страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС) вплоть до 2023 года.

По общему правилу ИП обязаны уплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды:

Также ИП могут добровольно уплачивать страховые взносы на социальное страхование за себя, если хотят получать пособия из средств ФСС (например, пособие по беременности и родам, детские пособия, пособие по временной нетрудоспособности). Для этого нужно самостоятельно встать на учет в ФСС. О том, как это сделать, мы писали в статье «Больничный для ИП без работников».

Сумма страховых взносов, которую ИП нужно перечислить в ФСС, если он вступает с ним в добровольные правоотношения по социальному страхованию, в 2021 году составит 4 4516 руб.

Стоимость страхового года вычисляется по формуле: 12 792 (МРОТ) * 2,9 % (страховой тариф) * 12

Бухгалтерский и налоговый учет, расчеты по сотрудникам, отчетность в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат, валютный учет — все в одном сервисе.

В соответствии с п. 1 ст. 430 НК РФ страховые взносы на ОПС рассчитываются следующим образом:

Предельный размер взносов на ОПС в 2021 году установлен на уровне 1 465 000 руб. (Постановление Правительства РФ от 26.11.2020 № 1935).

Страховые взносы на ОМС для ИП в 2021 году составляют 8 426 руб.

Работодатель, как налоговый агент

Вернемся к подоходному налогу с работников, который некоторые начинающие бизнесмены относят к своей налоговой нагрузке. Это не так. Из самого названия НДФЛ (налог на доходы физических лиц) следует, что подоходный налог платят сами работники.

Но работодатель должен знать, сколько процентов от зарплаты и других выплат персоналу он должен удержать. Дело в том, что организация или индивидуальный предприниматель, производящий выплаты физлицам, является налоговым агентом по НДФЛ. Это означает, что в день выплаты зарплаты надо удержать у работника и перечислить в бюджет его подоходный налог.

Ставка НДФЛ (сколько процентов надо удержать) зависит от категории работника:

• 13% — если сотрудник является налоговым резидентом РФ, т.е. провел на ее территории не менее 183 дней из последних 12 месяцев;
• 30% — если работник был в России менее этого срока (законом предусмотрены исключения из этого правила).

И чтобы свести всю информацию о налогах работодателя к общему знаменателю – еще один пример.

Работник за выполнение своих обязанностей должен получить 20 000 рублей. Какая сумма зарплаты должна быть указана в договоре и сколько взносов надо заплатить работодателю?

Чтобы на руки было выдано 20 000 рублей, зарплата до налогообложения должна быть начислена в сумме 22 989 рублей, из них НДФЛ по ставке 13% составит 2 989 рублей.

Взносы начисляются на зарплату с НДФЛ, т.е. на сумму 22 989 рублей. Деятельность организации не подпадает под льготные тарифы взносов, поэтому расчет будет такой:

• платежи на ОПС – 22 989 * 22% = 5 057,58;
• платежи на ОМС – 22 989 * 5,1% = 1 172,44;
• платежи на ОСС – 22 989 * 2,9% = 666,68;
• платежи на травматизм по самому низкому тарифу – 22 989 * 0,2% = 45,98.

Итого, за свой счет работодатель перечисляет 6 942, 68 рублей страховых взносов плюс удерживает с зарплаты работника 2 989 рублей. Всего же бюджет за этого работника получит 9 931, 68 рублей.

ИП и организации, которые используют в своей деятельности наемный рабочий труд, обязаны выплачивать страховые взносы за сотрудников. К обязательным платежам относятся:

• взносы на медстрахование;
• взносы на пенсионное страхование;
• взносы на соцстрахование – выплата пособий по уходу за ребенком, компенсации за производственные травмы, появление профзаболеваний и т.д.

Размер платежей прямо зависит от зарплаты сотрудника – из нее исчисляется установленный процент с дальнейшим направлением средств в соответствующий фонд. Тарифы периодически меняются, и очередное повышение по пенсионным отчислениям было запланировано на 2021 год, но решение пока отменили. Ставка останется на прежнем уровне – 22%. Обращая ставка по страховым взносам составляет 30%: ПФ — 22%, медстрахование – 5,1%, соцстрахование – 2,9%. При этом существуют нюансы, касающиеся выплаты взносов по обязательному страхованию. Данные приведены в следующей таблице:

Расчет налогов с зарплаты

Представим, что Вам начислили 30 тыс. рублей. Какую сумму налогов и взносов удержат с этой суммы?

Считаем налоги и взносы с зарплаты в 30 тыс. рублей:

В ряде отраслей взносы на страхование от несчастных случаев могут быть выше, например, если человек работает на опасном производстве. Мы взяли в расчете минимальные тарифы.

Итого с нашей условной зарплаты сотрудник и работодатель заплатят 12960 руб. Работник получит 26100 руб. (30 тыс. – 13% НДФЛ).

Получается, что в сумме выплаченная зарплата и налоги составили 26100 + 12960 = 39060 руб. Из них 26100 руб. получил работник, а 12960 руб. – государство.

Налоги ИП за наемных работников

Сколько и какие сборы платит ИП-работодатель? Помимо налога на доходы или прибыль, он должен регулярно переводить денежные средства за себя в медицинский и пенсионный фонд, а также обязательные страховые взносы за наемных работников.

Рассчитать страховые взносы ИП за себя в медицинский и пенсионный фонд помогут следующие правила:

• если годовой доход предпринимателя не превышает 300 000 рублей, то размер выплат, определенный государственной властью, не изменяется;
• если годовой доход предпринимателя превышает 300 000 рублей, то к фиксированной сумме необходимо доплатить 1% от разницы. При этом общие выплаты на обязательное пенсионное и медицинское страхование не могут превышать восьмикратного размера фиксированных платежей.

Пример расчета.

ИП Смирнов К.Н. заработал за год 450 000 рублей. Он вносил сборы на обязательное страхование ежеквартально. К концу года он перечислил налоги в размере 30 000 рублей. Так как его доход превысил 300 000 рублей, он должен дополнительно оплатить 1% от разницы. Рассчитаем, сколько налога ИП Смирному К.Н. необходимо внести: (450 000-300 000)*0,01= 1500 рублей.

В целом, независимо от системы налогообложения, ИП-работодатель подчиняется общим правилам удержания налогов за наемных сотрудников. Важный нюанс — на УСН (упрощенной системе налогообложения) и ЕНВД (единый налог на вмененный доход) предприниматель имеет право снизить сумму налога до 50%.

При выплате зарплаты сотруднику возникает 2 вида налогов:

• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), который считается налогом физического лица, но удерживает и перечисляет налог в бюджет компания. Сотрудник получает на карту сумму на руки, а все налоги с зарплаты остаются для него скрыты.

• Страховые взносы, которые уплачивает компания с суммы ФОТ — это «налог» компании (по определению страховые взносы не считаются налогом — это просто страховые взносы). ФОТ = зарплата на руки + НДФЛ.

Страховые взносы делятся на 3 вида:

• Взносы в пенсионный фонд (ПФР) — это «пенсия» сотрудника.

• Взносы в фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) — это «бесплатная» медицина.

• Взносы в фонд социального страхования (ФСС) — это пособия по безработице; пособия при материнстве; дополнительные выплаты для физических лиц, которые работали на опасном производстве.

Налоги ИП за наемных работников

Сколько и какие сборы платит ИП-работодатель? Помимо налога на доходы или прибыль, он должен регулярно переводить денежные средства за себя в медицинский и пенсионный фонд, а также обязательные страховые взносы за наемных работников.

Рассчитать страховые взносы ИП за себя в медицинский и пенсионный фонд помогут следующие правила:

• если годовой доход предпринимателя не превышает 300 000 рублей, то размер выплат, определенный государственной властью, не изменяется;
• если годовой доход предпринимателя превышает 300 000 рублей, то к фиксированной сумме необходимо доплатить 1% от разницы. При этом общие выплаты на обязательное пенсионное и медицинское страхование не могут превышать восьмикратного размера фиксированных платежей.

Пример расчета.

ИП Смирнов К.Н. заработал за год 450 000 рублей. Он вносил сборы на обязательное страхование ежеквартально. К концу года он перечислил налоги в размере 30 000 рублей. Так как его доход превысил 300 000 рублей, он должен дополнительно оплатить 1% от разницы. Рассчитаем, сколько налога ИП Смирному К.Н. необходимо внести: (450 000-300 000)*0,01= 1500 рублей.

В целом, независимо от системы налогообложения, ИП-работодатель подчиняется общим правилам удержания налогов за наемных сотрудников. Важный нюанс — на УСН (упрощенной системе налогообложения) и ЕНВД (единый налог на вмененный доход) предприниматель имеет право снизить сумму налога до 50%.

Процентные ставки подоходного налога с зарплаты в 2022 году

Нужно отметить, что процентные ставки подоходного налога находятся в прямой зависимости от такого фактора, как статус налогоплательщика (с учетом видов полученного им дохода).

Плательщики налогов в РФ делятся на два вида:

1. Налоговые резиденты — люди, которые прибыли в Российскую Федерацию и пробыли на ее территории не менее 183 дней (за последний год).
2. Налоговые нерезиденты — граждане иностранных государств, которые за последний год (12 календарных месяцев) находятся на территории Российской Федерации менее 183 календарных дней.

Похожие записи:

• Как открыть кондитерский бизнес?
• Подробная инструкция, как приватизировать земельный участок в СНТ
• Норматив потребления холодной и горячей воды на человека в месяц без счетчика