КБК для оплаты транспортного налога

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «КБК для оплаты транспортного налога». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Самая грубая ошибка в платежке — неверно указанный банк получателя. В таких случаях деньги не поступают в российский бюджет. Придется платить еще раз. Обязанность по уплате налога, разумеется, будет считаться невыполненной, а на недоимку начисляться пени, может быть наложен и штраф.

Транспортный налог с организаций

Нужен ли КБК по транспортному налогу в отчетности

Отчитываться перед налоговыми органами по транспортным средствам организациям требуется один раз в году. В декларации находят отражение все виды транспорта, которые числятся на балансе фирмы и зарегистрированы в ГИБДД на имя компании. Между тем, некоторые владельцы не упоминают в декларации транспорт, который не используется в деятельности фирмы. Это действие ошибочно.

Дополнительная декларация потребуется тем компаниям, у которых открыты обособленные подразделения, за которыми числятся транспортные средства. В этом случае декларацию и налог уплачивается по месту нахождения подразделения. Транспорт должен быть зарегистрирован по месту использования.

Головной офис на основании п. 1 ст. 363.1 НК также должен составлять декларацию и предоставлять е в ИФНС. Сама декларация состоит из 2 разделов, которые содержат в себе сведения о ТС:

• Марка и государственный номер;
• Мощность двигателя;
• Номер VIN;
• КБК транспортного налога;
• Повышающие коэффициенты;
• Срок эксплуатации средства и дата его выпуска.

Общий итог, который подлежит уплате, указывается в разделе 1 сводно, по всему предприятию.В строке 020 содержится сумма налога, в строке 040 ОКТМО. Сведения об авансовых платежах в декларации не значатся.

Как рассчитать транспортный налог для юридических лиц

Порядок исчисления транспортного налога для юридических лиц регламентируется ст. 363 НК РФ. В отличие от физлиц, у которых нет необходимости рассчитывать размер транспортного налога самостоятельность, на организации такая обязанность возложена. Расчет транспортного налога для юридических лиц в 2023 году производится для каждого ТС путём отнесения его к соответствующей категории и умножения значения ставки на величину налоговой базы.

Еще одно отличие порядка исчисления налога для физ- и юрлиц заключается в том, что размер налога для юрлиц определяется как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей, подлежащих уплате в течение налогового периода. Физлица оплачивают транспортный налог единовременным платежом.

При расчёте налога для легковых автомобилей применяются повышающие коэффициент Кп (ч. 2 ст. 362 НК РФ):

• 1,1 при стоимости машины от 3 млн до 5 млн руб и возрасте до 3 лет;
• 2,0 при стоимости машины от 5 млн до 10 млн руб и возрасте до 5 лет;
• 3,0 при стоимости машины от 10 млн до 15 млн руб и возрасте до 10 лет;
• 3,0 при стоимости машины от 15 млн руб и возрасте до 20 лет.

В общем случае формула расчета транспортного налога для одного ТС выглядит следующим образом:

Сн = Нс х Нб х Кв х Кп – Нл – Ап, где

• Сн – сумма налога к уплате;
• Нс – налоговая ставка;
• Нб – налоговая база, выраженная в л.с. или других единицах измерения;
• Кв – коэффициент владения (рассчитывается по числу месяцев, в течение которых ТС находилось во владении юрлица в налоговом периоде);
• Кп – повышающий коэффициент;
• Нл – размер налоговых льгот;
• Ап – сумма авансовых платежей.

КБК в платежке по транспортному налогу

В платежке КБК отражается в поле 104.

КБК необходим, чтобы перечисление поступило на нужный счет администрирующего этот бюджетный доход органа.

При неверном отражении КБК, который в платежке отражается в поле 104, платеж будет зачислен не по назначению, и будет являться недоимкой по транспортному налогу и это грозит штрафными санкциями и пени.

Важно! На каждый вид платежа и КБК в нем формируется отдельное платежное поручение: налог, штраф, пени.

Для транспортного налога с организаций предусмотрены такие КБК:

Объекты транспортного налога в 2020 году для юридических лиц

Платежи в бюджет в 2020 году считают по прошлогодним правилам. А главное изменение — 2020 заключается в том, что платеж за месяц продажи автомобиля и прочего транспорта платит один владелец.

Читать дальше: Арбитражный суд москвы как подать исковое заявление

Чтобы рассчитать сумму, определите, сколько полных месяцев оба собственника владеют транспортом. Если машину зарегистрировали до 15-го числа, то для нового собственника месяц считается полным. И уплату налога за этот месяц он берет на себя. И наоборот, если прежний владелец снял автомобиль с учета после 15-го числа, то покупателю за этот месяц платить не нужно. Платеж перечисляет прежний собственник.

«Компания-1 владеет автомобилем ВАЗ-2106 с 2020 года. 10 ноября 2020 года автомобиль продали Компании-2 и в этот же день сняли с учета. Компания-1 заплатит налог за январь-октябрь 2017 года, так как машину сняли с учета до 15 октября. А Компания-2 — за ноябрь-декабрь 2020 года».

Если у компании угнали машину до 15-го числа включительно, то за этот месяц начислять ничего не нужно (письмо Минфина России от 17 марта 2020 г. № 03-05-05-04/14738). Дату угона посмотрите в справке полиции. А если в ней нет такой даты, ориентируйтесь на дату справки.

«Компания получила справку об угоне машины от 18 апреля, и в ней написана дата угона — 4 апреля. Это значит, что за апрель компания не должна платить налог по угнанной машине».

Обратите внимание: если автомобиль ищут больше года, то справку об угоне надо сдавать в инспекцию ежегодно (письмо ФНС России от 30 сентября 2020 г. № БС-3-11/3660).

II. Откуда что берется?

Совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица на основании поданных налогоплательщиком налоговых деклараций; уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов, представленных в налоговый орган; сообщений об исчисленных налоговым органом суммах налогов; решений налогового органа по результатам мероприятий налогового контроля; судебных решений; решений налогового органа о предоставлении отсрочки, рассрочки по уплате налогов и т. д.

По большинству налогов предусмотрены авансовые платежи, есть налоги, по которым отсутствует декларирование. Чтобы в таких случаях налоговые органы могли обработать ЕНП и верно его распределить, организации и ИП не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты, представляют в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов. В нем производится «раскадровка» ЕНП по суммам отдельных авансовых платежей по налогам (налогов, страховых взносов) с указанием сроков уплаты, КПП, ОКТМО и КБК (п. 9 ст. 58 НК РФ).

Уведомление передается в электронной форме с применением УКЭП либо через личный кабинет налогоплательщика (ЛКН).

В течение 2023 года уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов могут представляться в налоговые органы в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, на основании которых налоговые органы могут однозначно определить принадлежность денежных средств к источнику доходов бюджетов, срок уплаты и иные реквизиты, необходимые для определения соответствующей обязанности (п. 12, 14, 16 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ).

Что будет, если не заплатить транспортный налог

Если начисленный налог не уплачен вовремя, он превращается в налоговую задолженность. На эту сумму начисляется пеня. Порядок расчета пени по налогам закреплен в Налоговом кодексе Штраф. Также налоговая может начислить штраф — 20%. А если докажет, что вы не уплатили или занизили налог умышленно, то начислят 40% от недоимки.

В дальнейшем налоговая пришлет извещение с требованием оплатить. Там будут указаны суммы недоимки, пеня и срок, до которого нужно погасить задолженность взыскание. Если не заплатить налог даже после требования, начнется процедура взыскания. Налоговая обратится в суд за судебным приказом. Это упрощенный порядок взыскания, когда не нужно вызывать налогоплательщика и запрашивать у него документы. Судья единолично рассматривает заявление налоговой и выносит судебный приказ. Он имеет силу исполнительного листа — например, его можно отнести в банк или к приставам, чтобы списать деньги со счета автособственника.

Новый порядок уплаты налогов с 2023 года

С 2023 года уплата налогов организациями, ИП и физлицами будет производиться путем перечисления на свой налоговый счет единого налогового платежа.

ЕНП компании могут вносить на свой налоговый счет как единовременно, так и несколькими платежами в течение всего года. Главное условие – успеть внести платеж (его часть) до наступления срока уплаты того или иного налога (п. 1 ст. 45 НК РФ).

Сама совокупная обязанность компании по уплате налогов и взносов будет формироваться и учитываться на едином налоговом счете на основе представляемых налоговых деклараций и расчетов (п. 5 ст. 11.3 НК РФ).

Если уплата налогов будет осуществляться до представления соответствующей декларации или расчета, то налогоплательщик должен представить в ИФНС уведомление об исчисленных суммах налогов. Такое уведомление нужно будет подавать в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей, сборов или страховых взносов.

Перечисляя ЕНП, компания должна указать в платежном поручении только сумму платежа и свой ИНН. Вносить единый платеж на свой счет смогут как сами плательщики, так и любые третьи лица. Деньги на счете будут накапливаться и списываться по мере наступления сроков уплаты конкретных налогов. ИФНС самостоятельно рассчитает и зачтет необходимую часть единого налогового платежа в счет уплаты того или иного налога. Зачет платежа в счет уплаты налогов и взносов осуществляется с соблюдением следующей последовательности в отношении обязанностей по уплате (п. 6 ст. 45.2 НК РФ):

• недоимки (начиная с наиболее ранней даты ее выявления);
• налоги, авансовые платежи по налогам, сборам и страховым взносам (с даты возникновения обязанности по их уплате на основании налоговых деклараций, расчетов и уведомлений);
• пени;
• проценты;
• штрафы.

Таким образом, владельцы транспортных средств, как и прежде обязаны своевременно уплачивать транспортный налог. При этом юридические лица осуществляют расчет и уплату налога самостоятельно, а физические – на основании уведомления налогового органа. Однако, физикам расслабляться также не следует. Они должны владеть информацией о необходимости уплачивать налог и если налоговой неизвестно о поставленном на учете транспорте, то обязанностью физлица является уведомление налогового органа. КБК с прошлого года для уплаты транспортного налога не изменились и в 2023 году следующие:

• 182 1 06 04011 02 1000 110 — для юридических лиц;
• 182 1 06 04012 02 1000 110 — для физических лиц.

Как оплатить налог на портале «Госуслуги»?

Оплата транспортного налога через «Госуслуги» имеет один нюанс: до того момента, пока не будет просрочен срок уплаты, совершить платеж на портале могут только те налогоплательщики, у которых есть квитанция (т.к. нужно вводить УИН). Если уведомление у вас есть (оно направляется или по почте, или в личный кабинет налогоплательщика, если он создан), налог платится следующим образом:

• проходим авторизацию на портале (учетная запись должна иметь статус «Подтвержденная»);
• выбираем раздел «Каталог услуг» и переходим в «Налоги и финансы»;
• нажимаем «Оплата по квитанции»;
• вводим информацию для списания денежных средств.

Новые сроки уплаты налогов с 2023 года

С 2023 года в целях уплаты налогов с помощью ЕНП Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ устанавливает в НК РФ единые сроки уплаты налоговых платежей. Таким сроком будет являться 28-е число соответствующего месяца.

В частности, налог на прибыль по итогам года будет уплачиваться не позднее 28 марта следующего года. Авансовые платежи по налогу на прибыль по итогам отчетного периода нужно будет уплачивать не позднее 28-го числа месяца, следующего за соответствующим отчетным периодом (новая редакция ст. 287 НК РФ).

Единый налог по УСН, подлежащий уплате по истечении налогового периода, организации будут уплачивать не позднее 28 марта, а ИП – не позднее 28 апреля следующего года. Авансовые платежи по единому налогу нужно уплатить не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. При прекращении деятельности единый налог нужно будет уплатить не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности, а при утрате права на применение УСН – не позднее 28 числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено данное право (новая редакция ст. 346.21 НК РФ).

Транспортный налог будет уплачиваться организациями в срок не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по транспортному налогу нужно будет платить в срок не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (новая редакция ст. 363 НК РФ). В эти же сроки компании будут уплачивать и земельный налог.

Что касается НДФЛ за работников, то налоговые агенты обязаны будут перечислять суммы исчисленного и удержанного налога за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца.

Перечисление НДФЛ, исчисленного и удержанного за период с 1 по 22 января, будет осуществляться не позднее 28 января, а за период с 23 по 31 декабря – не позднее последнего рабочего дня календарного года (новая редакция п. 6 ст. 226 НК РФ).

ЕНП — это единый налоговый платеж. Это не новый режим, а новый порядок уплаты налогов с 2023 года для ИП и компаний, кроме самозанятых.

Как было. Раньше вы платили каждый налог отдельно. Например, взносы по УСН, страховые в пенсионный фонд и торговый сбор. Для этого заполняли несколько платежек со своими реквизитами и КБК.

Как стало. Теперь вы делаете это одним платежом, для чего перечисляете деньги на Единый налоговый счет (ЕНС), а оттуда налоговая списывает их на все необходимые взносы в бюджет.

Предприниматели направляют в ФНС уведомление, сколько денег списать со счета на те или иные цели, заполняют одну платежку с одинаковыми реквизитами.

Единый налоговый счет устроен как кошелек или вклад-копилка — у каждого он свой, только для обязательных платежей в бюджет. Деньги с ЕНС можно вернуть, если они числятся как переплата.

Переход на новую систему — автоматический, в обязательном порядке. Никаких заявлений писать не нужно.

Что будет, если не платить транспортный налог

Если не заплатить транспортный налог до 1 декабря, то налоговая служба начнет начислять пени за каждый день просрочки. Пеня — это как раз штраф за несвоевременную уплату налога. Если транспортный налог за 2021 год будет уплачен не 1 декабря 2022 года, а 10 декабря, то пеня будет начислена за девять дней просрочки.

В случае если водитель проигнорировал ежегодную оплату транспортного налога, то ФНС в течение трех месяцев направит ему соответствующее требование. На это должнику отводится восемь дней с момента получения уведомления. Если этого не будет сделано, то налог, штраф и пени, которые начисляются с первого дня просрочки задолженности, будут взыскивать через суд в принудительном порядке.

Скорее всего, необходимые средства будут списаны с банковской карты собственника автомобиля, а если их не хватит, то счет может быть заблокирован. Также приставы могут описать имущество должника и передать информацию о долгах в таможенные органы для препятствия выезда за границу. А водителей, которые решили скрыть от ФНС факт владения машиной, обяжут оплатить налог и прибавят к этой сумме 20%.

Транспортный налог с организаций

Исчисление и расчет транспортного налога

Обязанность по уплате транспортного налога лежит на всех владельцах автотранспорта ― как на обычных гражданах, так и на организациях. Базой для расчета налога по наземному автотранспорту признается мощность двигателя, измеряемая в лошадиных силах.
Налог признается региональным и уплачивается в бюджет по месту регистрации автомобиля. Уплачивать авансовые платежи обязаны лишь организации. У прочих лиц такая необходимость отсутствует.

С отчетной кампании за 2021 год налоговики самостоятельно станут рассчитывать юрлицам сумму налога и высылать уведомления на оплату

О том, как изменился порядок уплаты налога организациями с 2021 года, читайте в этой статье.

ВНИМАНИЕ! Уплачивать транспортный налог организации обязаны вне зависимости от того работает ли ТС или в ремонте или сдается в аренду. Главное, что авто зарегистрировано на предприятие. Это является основнаием для уплаты транспортного налога.

Похожие записи:

• Соцвыплаты в Москве с 1 января 2023 года проиндексируют на 10%
• Со скольки лет по закону продают электронные сигареты?
• В Минсельхозе рассказали о планах на сельскую ипотеку в 2023 году