Каким будет тариф страховых взносов для МСП в 2023 году?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Каким будет тариф страховых взносов для МСП в 2023 году?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

НК РФ в ст. 427 приводит пониженные тарифы страхвзносов, действующие для выплат в «рамках» предельной базы в отношении различных категорий страхователей. В целом ставки для льготников останутся прежними.

Пониженные страхвзносы для некоторых работодателей

Для унификации объединили все льготные категории плательщиков страхвзносов в такие группы (ст. 427 НК):

Выплаты по ГПХ договорам

За работников по ГПХ договорам работодатели платят страхвзносы по той же ставке, что и за сотрудников по трудовым договорам. При этом страхвзносы «на травматизм» платятся только в том случае, когда информация о них прямо указана в ГПХ договоре.

Пособия будут платиться физлицам на договорах ГПХ (не самозанятым), когда в предыдущем году за них заплатили страхвзносов не меньше МРОТ*12*2,9%.

В 2022 году данный показатель — 4 833,72 руб. (13 890*12*2,9%)

В 2023 году работники по ГПХ договорам застрахованы от ВНиМ лишь в ситуации, когда в 2022 году за них заплатили страхвзносы в ФСС в сумме полного года — не меньше 4 833,72 руб.

Соответственно, если с физлицом ранее был оформлен трудовой договор в 2022 году, а с 2023 года с ним заключен ГПХ договор, то требуется проверить базу, с которой уплачиваются страхвзносы. Когда сумма страхвзносов была равна или больше 4 833,72 руб., это физлицо застраховано в системе в 2023 году.

Когда с физлицом был заключен ГПХ договор в 2022 году, и в 2023 году также будет этот вид договора, оно будет застрахованным только с 2024 года. Этот момент связан с тем, что в 2022 году страхвзносы не уплачивались.

Общие изменения в отчетности

С 1 января 2023 года останется всего две формы отчетности:

• расчет по страховым взносам (РСВ) и
• единый отчет по сотрудникам.

Единый отчет заменит сразу четыре формы – ​СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС, ДСВ-3. Фактически сведения о работниках будут передаваться те же самые, что и раньше, только уже в другой форме отчета. Причем подавать единый отчет нужно будет по частям с разной периодичностью. Так, например:

• часть единого отчета (вместо СЗВ-ТД), связанную с приемом на работу и увольнением, нужно будет, как и сейчас, подавать не позднее следующего рабочего дня;
• если же данные связаны с переводом на другую постоянную работу, подачей заявления о формате ведения трудовой книжки либо о предоставлении сведений о трудовой деятельности, их нужно будет сдавать не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором наступило указанное событие;
• часть отчета о взносах на травматизм и допвзносах на накопительную пенсию (вместо 4-ФСС и ДСВ-3) будет представляться по окончании первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года до 25-го числа следующего месяца.

Новый расчет по страховым взносам заменит СЗВ-М и действующий РСВ. Это будет отчет со сведениями о работниках и выплатах в их пользу:

• ежемесячно до 25-го числа нужно будет подавать сведения для персонифицированного учета и данные о заработке и начисленных взносах;
• а по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев и года в отчет нужно будет включать общие суммы по облагаемой и необлагаемой базе, а также начисленные за отчетный период страховые взносы.

Что изменится с 2023 года?

• Вместо отдельных тарифов взносов в ФСС, ФОМС, ПФР теперь оплату нужно выполнять по единому тарифу в Социальный фонд России.
• Установлен единый круг застрахованных лиц.
• Введена единая предельная база – 1 917 000 рублей, тарифы рассчитываются в процентах от этой суммы.
• Обновился перечень облагаемых выплат в него вошли, в частности, вознаграждения по ГПД и авторским договорам. Подрядчики вошли в число застрахованных лиц: новые правила распространяются, в том числе на временно пребывающих иностранцев, пособия по беременности и родам.
• Взносы теперь нужно платить единым платежом. В то же время, обновлённым законодательством предусмотрен вариант оплаты ЕНП отдельными платежками. Для этого необходимо ежемесячно отправлять в налоговую платежи и уведомления, на основе которых происходит распределение ЕНП по налогам.
• Продлены сроки подачи отчётности, оплаты всех взносов, кроме ВнТ.

Как и куда платить страховые взносы с 1 января 2023 года?

С этого года вводится ЕНП. Для всех ООО и ИП будет открыт счёт в Федеральном казначействе, куда бухгалтерия будет перечислять налоги и взносы одним платежным поручением. Распределение этих денег по видам социального страхования, соответственно, будет задачей казначейства.

Порядок и база, в соответствии с которой начисляются социальные взносы, остаются прежними и рассчитываются по истечении каждого календарного месяца. Вот как теперь выглядит алгоритм расчета взносов ОПС, ОМС и ВНиМ в соответствии с единым тарифом, размер которого может быть следующим:

• если перечисляете в СФР взносы в пределах единой базы (составляет 1 917 000 рублей), то 30%;
• если единая база превышена, то 15,1%.

Каждый месяц нужно отправлять в налоговые органы уведомления, а, если уплата ЕНП осуществляется отдельными платежками, этот вариант совмещает в себе и сам платеж, и уведомление.

Отметим, что единую базу будут каждый год индексировать, начиная с 1 января 2024 года, с учётом роста среднего размера оплаты труда в стране.

Важно помнить, что предельная величина облагаемой базы отсутствует для следующих категорий:

• уплата взносов на травматизм;
• соцобеспечение отдельных категорий, трудящихся в организациях угольной промышленности, членов экипажей судов, самолетов;
• пенсионные взносы по доп. тарифам.

Также предусмотрены льготы для определенных групп в зависимости от вида деятельности: IT-компаний (ставка 7,6%), субъектов малого, среднего бизнеса (15%), страхователей, выплачивающих зарплату таким категориям работников, как судьи, сотрудники СК РФ, прокуроры. Полный перечень льготников перечислен в п. 2.4 ст. 427 НК РФ, к ним также относятся:

• субъекты МСП с численностью персонала не более 250 человек, работающие в сфере предоставления продуктов питания;
• участники центра «Сколково»;
• IT-компании и ИП, зарегистрированные в СЭЗ (Крым, Севастополь, Владивосток) и регионах РФ с особым статусом (Курилы, Калининградская область);
• другие категории льготников согласно НК РФ.

Пониженные тарифы страховых взносов

Льготные тарифы для отдельных категорий страхователей сохранены. В 2023 году определены несколько групп льготников, которые получили право платить налоги с зарплаты в 2023 году по сниженным ставкам (смотрите сравнительную таблицу в процентах):

Кто платит налоги с заработной платы в 2023 году

Все работодатели обязаны производить вычеты из заработной платы в 2023 году в пользу отчислений в ПФР и ФСС. Кроме того, это также относится к индивидуальным предпринимателям, которые ни с кем не заключали трудовых договоров, но платили людям по ГПД. Правда, предусмотренные в гражданско-правовых договорах удержания несколько ниже, чем предусмотренные в трудовых договорах.

В рамках мероприятий, направленных на поддержку бизнеса в связи с коронавирусом, введены пониженные ставки страховых взносов для малого бизнеса при соблюдении определенных условий. Всего в 2023 году в России будет 5 налогов с заработную платы:

• отчисления по НДФЛ,
• взносы на пенсионное страхование,
• взносы на медицинское страхование,
• взносы на социальное страхование,
• выплаты на вероятные несчастные случаи на производстве.

НДФЛ в 2023 году в части расчета не изменится. Чиновники определили фиксированные ставки по этому виду налога. Доходы резидентов нашей страны облагаются по минимальной ставке налога на доходы физлиц. В 2023 г. этот показатель равен 13 % для большинства граждан. То есть каждые 13 рублей с заработанной сотни. Лица, получившие доход свыше 5 миллионов рублей за год, платят налог по повышенной ставке 15 %.

Если же гражданин не является фискальным резидентом РФ, то с его доходов будут удерживать повышенный налог на зарплату — 30 % с дохода. Напомним, что нерезидентами считают граждан, которые проживают на территории нашей страны менее 183 дней в календарном году.

Порядок обложения налогом довольно прост. Фиксируются все виды доходных поступлений в пользу налогоплательщика. К полученной сумме применяется соответствующая ставка по НДФЛ. Налоговым законодательством в части налогового обременения доходов населения предусмотрено несколько видов вычетов. А вычеты, как мы знаем, уменьшают налогооблагаемую базу, тем самым снижая размер изымаемого налога. В нашем случае — НДФЛ.

Пример.

Должностной оклад среднестатистического специалиста — 30 000 рублей. За полностью отработанный месяц работник получит на руки:

30 000 – 13 % = 30 000 – 3900 = 26 400 рублей.

Если работник вправе получить вычеты, например профессиональный вычет — 20 %, то расчет следующий:

1. Исчисляем налогооблагаемую базу: 30 000 – 20 % = 24 000 руб.
2. Исчисляем налог (НДФЛ): 24 000 × 13 % = 3120 руб.
3. Зарплата к выдаче: 30 000 – 3120 = 26 880 рублей.

Повышение, пенсионный возраст, стаж и баллы

Екатерина Мирошкина

экономист

Профиль автора

В 2022 году произошли сразу две индексации пенсий, в результате они выросли на 8,6%. В среднем неработающие пенсионеры будут получать на 1400 Р больше, чем в 2021 году, — около 19 тысяч рублей. Но повышение коснется не всех пенсионеров.

Еще с начала года вырос пенсионный возраст: для выхода на заслуженный отдых понадобится больше стажа и баллов, чем раньше.

Вот главные изменения для тех, кто получает или только планирует оформить пенсию в 2022 году.

Подпишитесь, чтобы следить за разборами новых законов и анализом финансовой ситуации Подписаться

Теперь пенсионеры будут получать примерно на 1400 Р в месяц больше, но это средняя сумма по России. Фактическая пенсия и доплата зависят от того, сколько пенсионных баллов накопилось у конкретного пенсионера на лицевом счете в ПФР.

Страховая пенсия по старости считается по формуле:

Фиксированная часть + Количество пенсионных баллов × Стоимость одного балла

Фиксированная часть

6564,31 Р

Стоимость 1 балла

107,36 Р

Например, у пенсионера за время работы накопилось 120 пенсионных коэффициентов. Его пенсия в 2021 году составляла 17 883,68 Р:

6044,48 Р + 120 × 98,66 Р

В 2022 году этот же пенсионер будет получать 19 447,51 Р:

6564,31 Р + 120 × 107,36 Р

Многие пенсионеры получают гораздо меньше. Пенсия может быть даже ниже прожиточного минимума, тогда производится социальная доплата.

Если неработающий пенсионер с учетом других социальных выплат получает меньше прожиточного минимума по региону, ему назначается федеральная или региональная доплата. При этом заработанная страховая пенсия тоже индексируется.

С 2019 года пенсионный возраст постепенно повышается, чтобы в итоге женщины уходили на пенсию в 60 лет, а мужчины — в 65.

Каждый год на пенсию выходят люди все более старшего возраста. В 2022 году пенсионером по возрасту можно будет стать только в первом полугодии. Во втором — только тем, кто получил право на пенсию раньше, но почему-то им не воспользовался. В 2023 году право на пенсию по возрасту на общих основаниях не появится вообще ни у кого.

Год выхода на пенсию — 2022, первое полугодие

Возраст и год рождения женщин

56,5 (1965, второе полугодие)

Возраст и год рождения мужчин

61,5 (1960, второе полугодие)

Год выхода на пенсию — 2024

Возраст и год рождения женщин

58 (1966)

Возраст и год рождения мужчин

63 (1961)

Год выхода на пенсию — 2026

Возраст и год рождения женщин

59 (1967)

Возраст и год рождения мужчин

64 (1962)

Год выхода на пенсию — 2028

Возраст и год рождения женщин

60 (1968)

Возраст и год рождения мужчин

65 (1963)

Эти параметры не касаются госслужащих: у них пенсионный возраст уже сейчас выше обычного.

Чтобы выйти на пенсию, мало дожить до определенного возраста. Нужно еще накопить хотя бы минимальный страховой стаж и пенсионные баллы. Причем и то и другое одновременно.

Пока на лицевом счете не будет минимального страхового стажа и количества баллов, права на страховую пенсию по старости не возникнет.

Например, пенсионный возраст наступил в 2021 году, но на лицевом счете у человека 12 лет стажа и 150 баллов. Для назначения страховой пенсии по старости нужно доработать еще год.

Даже если человек не заработал стажа и баллов, рано или поздно он все равно будет получать пенсию по старости. Но не страховую, которая зависит от взносов, а социальную.

И не с года наступления обычного пенсионного возраста, а на пять лет позже.

Если в 2022 году наступил обычный пенсионный возраст, но нет стажа и баллов, социальную пенсию назначат в 2027.

Год рождения

Второе полугодие 1955

Год рождения

Второе полугодие 1960

В законе о пенсионной реформе была норма о досрочной пенсии для многодетных матерей. Раньше на пенсию по старости могли выйти только женщины как минимум с пятью детьми, теперь — даже с тремя или четырьмя.

Касательно ставки относительно риска

Величина ставки в зависимости от класса профессионального риска:

Взносы на травматизм: расчет и уплата

Несмотря на то, что с 1 января 2023 года большая часть налогов и взносов перечисляется в качестве ЕНП, взносы на травматизм по-прежнему рассчитываются отдельно и перечисляются в Социальный фонд России (СФР).

Тарифы взносов на травматизм варьируются от 0,2 до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска компании. Тариф на текущий год определяется после подтверждения основного вида деятельности. Он будет указан в уведомлении, которое отправит фонд.

Например, с тарифом 0,9% и заработной платой сотрудника 80 тысяч рублей, за месяц придется заплатить 720 рублей (80 000 × 0,9%).

К страховому тарифу можно получить скидку, если подать соответствующее заявление до 1 ноября 2023 года. Для этого компания должна быть зарегистрирована до 2020 года, ее показатели травматизма ниже отраслевых значений, а в 2023 году не было смертельных несчастных случаев.

Взносы на травматизм нужно платить в СФР отдельной платежкой не позднее 15 числа следующего месяца с учетом переноса на рабочий день при выпадении срока на выходной или праздник. Например, 15 февраля 2023 — за январь 2023 года, 15 марта 2023 — за февраль, 17 апреля 2023 — за март и так далее.

Правила расчёта суммы взносов ИП за себя в 2023 году

Для ИП с доходом менее 300 000 рублей установлена фиксированная сумма — 45 842 рубля.

Рассчитать дополнительный взнос на ОПС по тарифу 1 процент с дохода свыше 300 000 рублей можно по формуле:

Взнос на ОПС по тарифу 1% = (Доход ИП за год – 300 000 руб.) х 1%

Если ИП отработал неполный месяц, то размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней. Количество календарных дней работы в месяце регистрации считается с даты регистрации в качестве ИП. Если гражданин «закрывает» ИП, количество календарных дней считают по день включительно, когда зарегистрировано прекращение предпринимательской деятельности. Алгоритм расчёта следующий:

1. Рассчитать взносы за все полные месяцы:

Взнос за полные месяцы = Годовой взнос : 12 месяцев × Количество полных месяцев, в течение которых гражданин был ИП

2. Вычислить взносы за неполный месяц:

Взнос за неполный месяц = Годовой взнос : 12 месяцев : Количество календарных дней в месяце, в котором ИП зарегистрировался (закрыл ИП) × Количество календарных дней работы в месяце, в котором ИП зарегистрировался (закрыл ИП)

3. Сложить взносы за все полные месяцы и за неполный месяц:

Взнос за неполный расчётный период = Взнос за полные месяцы + Взнос за неполный месяц

Похожие записи:

• Сколько зарабатывает Data Scientist в России и Америке за месяц
• Три способа проверить готовность ВНЖ
• Заслуженный мастер спорта России: льготы, выплаты, преференции