Hалог на недвижимую собственность

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Hалог на недвижимую собственность». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Собственников недвижимости не может не волновать вопрос: не предвидятся ли какие-то изменения в плане размера NiN? Не сократятся ли группы льготников? Ведь уже не первый год в верхах обсуждаются проекты повышениям кадастровой стоимости и, соответственно, налога.

Кому полагаются привилегии?

Закон «О налоге на недвижимую собственность» разрешает местным самоуправлениям применять налоговые льготы на собственность, используемую для жилья, хозяйственной деятельности, для нужд общественных организаций и так далее.

Обязательные Правила Рижской думы №111 предусматривают 24 различные категории налогоплательщиков, которым предоставляются налоговые льготы на недвижимое имущество, в том числе 21 категория — физические лица. Льготы по налогу в отдельных случаях достигают 90 процентов.

Налоги в Латвии для юридических лиц

Налог на корпоративную прибыль в Латвии – один из самых низких в Евросоюзе. Стандартная ставка – 15%.

Его придется уплачивать за доходы предприятия от хозяйственной деятельности. А в роли плательщиков выступают как муниципальные структуры и предприятия – резиденты, так и иностранные организации. Резидентам следует выплачивать пошлину за любой доход, в то время как нерезиденты – только за доход от Латвийских источников.

Для нерезидентов в законодательстве имеются некоторые поблажки. Например:

• Доход от продажи акций налогом не облагается
• До 15% на авторский гонорар и доход от авторских прав
• До 10% на доход от выплаты прибыли и на выручку от продажи ценных бумаг
• До 5% на вознаграждение за использование Латвийской недвижимости

Что касается налогообложения при выплате дивидендов гражданину Латвии, то пошлина составит 10%.

Согласно соглашению между Россией и Латвией об отмене двойного налогообложения, налаживание международного бизнеса с прибалтийским государством стало выгодным. Теперь бизнесменам не придется переплачивать за двойные налоги.

В Латвии две свободные экономические зоны. Получение права работы в таких местах – задача не сложная. Все что нужно сделать – инвестировать в экономику страны не менее миллиона евро. При соблюдении этого правила, в течении первых шести лет компания будет освобождена от уплаты налогов. Земельная пошлина в таком случае – 50%.

Специальные экономические зоны

В Латвии успешно реализуется практика стимулирования экономической стороны жизни путём обоснования региональных зон. Делается это для того, чтобы привлекать инвестиции в страну. На данный момент существуют следующие зоны: в Резекне, Лиепае, Лантгалии, в портах Вентспилса и Риги. В зависимости от того, какая сумма будет инвестирована компанией, в определённой зоне можно будет получить больше половины средств, которые были вложены. Обычно скидка на налог составляет около 80 %. Но если местные власти решат, то и вовсе могут повысить скидку до 100 %. Сделать это могут в том случае, если будет считаться, что для данного региона жизненно важен данный проект. Поэтому налоги в Латвии для юридических лиц в определённых экономических зонах могут быть весьма выгодными.

Основные виды отчетности в Латвийской Республике:

1. Ежемесячные отчеты о начислении социального налога. По каждому сотруднику предприятия должны быть указаны имя и фамилия, размер заработной платы, количество отработанных часов, а также размер налоговых начислений. Последний пункт включает в себя не только социальные взносы, но и подоходный налог.
2. Отчетность по НДС. Компании, имеющие номер НДС, обязаны в определенный промежуток времени подавать декларацию по налогу. Периодичность сдачи отчетности зависит от сумм сделок:

• если оборот превышает 50 тысяч евро и/или имеются сделки с Евросоюзом – ежемесячно;
• если оборот от 14 тысяч евро до 50 тысяч евро – ежеквартально;
• если оборот менее 14 тысяч евро – один раз в полугодие.

1. Годовая отчетность по подоходному налогу. Это касается компаний, которые по итогам отчетного года получили прибыль.
2. Годовой отчет. Его подают все предприятия, зарегистрированные в республике. Такой отчет сдается до 30 апреля текущего года. Он включает в себя:

• информацию об организации;
• решение об уплате дивидендов;
• отчет руководителей о проделанной за год работе и планах на предстоящий отчетный период;
• финансовую отчетность;
• расчет прибыли и убытков;
• баланс.

Налоги в Латвии для юридических лиц

1. Ставка колеблется от 2 до 20% в зависимости от сферы деятельности фирмы, ее резидентности, а также уровня дохода.
2. Для компаний с инвестиционными проектами размером более 7,1 миллиона евро предусмотрены льготы при выполнении условия, что предприятие работает в приоритетной для государства отрасли.
3. Налоговая база формируется с вычетом всех расходов, необходимых для ведения бизнеса.
4. Отчетный год длится 12 месяцев, но может не совпадать с календарным.

Данные правила действуют при налогообложении средних и крупных корпораций. Для малых предприятий установлен иной регламент. Малым называется бизнес с годовым товарооборотом не более 70 тысяч лат, в штате организации должно быть не более 5 сотрудников. Для таких предпринимательств применяется ставка 9%. При любом нарушении вышеуказанных критериев уровень обложения увеличивается.

1. За каждого нового сотрудника добавляется по 2%. Учет ведется ежеквартально, то есть процент увеличится даже при найме временных работников.
2. При превышении уровня товарооборота процентная ставка увеличивается до 20%.
3. Если доход каждого из сотрудников превышает 500 лат или 712 евро, с компании взимается 20%.

Налоговая база состоит только из прибыли, полученной фирмой за квартал. Несмотря на то, что продолжительность отчётного периода здесь также составляет 12 месяцев, декларация полается и оплачивается 4 раза в год.

1. Пророст капитала от сбыта акций освобождается от налога за исключением случаев, если реализация производится в сторону контрагента-резидента страны, находящейся в черном списке.
2. Налоги в Латвии на продажу недвижимости для россиян-бизнесменов и частных лиц рассчитываются по ставке 15%. Пошлиной облагается разница между ликвидной стоимостью имущества и суммой сделки.
3. Налог на дивиденды в Латвии упрощен. 15% взимается если выплата произведена для резидента страны из черного списка.
4. Сборы на проценты и роялти отменены в 2014 году.

Налогов на прибыль от иностранных филиалов также не предусмотрено. Если наследник оформляет наследство в Латвии, это облагается налогом, а за процедуру регистрации нужно доплатить гербовый сбор в размере 2% от рыночной стоимости объекта. Максимальный порог сбора – 30 тысяч лат.

Взносы в счет обязательного социального страхования

С 2022 года стандартная ставка на одного работающего составляет 34,09%. Из них 10,50% налога удерживается из заработной платы, а 23,59% платит работодатель. Пониженная ставка принята для граждан, получающих пенсию, и составляет 29,73%. Налогоплательщики, которые управляют находящейся в их собственности недвижимостью, смогут платить взнос в размере 26,38%.

Социальный взнос взимается с 3/4 минимальной заработной платы. В 2022 г. она установлена в размере 380€. Таким образом, налог будет взыскиваться государством с 285€ и в результате составит 97,16€.

Особые правила установлены в отношении граждан, занятых неполный рабочий день. Начисления на их доходы в фонд социального страхования составят те же 97,16€.

Самозанятые лица уплачивают налог по ставке 31,13%, но только за те месяцы, в которые их доход превысил порог минимальной заработной платы. При этом сумма, с которой платится налог, выбирается налогоплательщиком самостоятельно, но не может быть ниже 380€.

Ставки по акцизному налогу в Латвии

Объектом налогообложения являются определенные государством группы потребительских товаров, ввозимых на территорию Латвии. Главная цель акцизного налога – снизить потребление вредных для населения или окружающей среды продуктов. При этом данный налог помогает существенно пополнить бюджет государства.

В настоящее время подакцизными товарами являются:

• алкогольные напитки;
• табачная продукция;
• нефтепродукты;
• напитки безалкогольные;
• кофе;
• газ природный;
• жидкость для электронных сигарет.

Что касается конкретных ставок на разные группы товаров, то они имеют тенденцию к росту и варьируются в следующих пределах:

• с 2022 года на алкогольные напитки на 100 л в зависимости от крепости напитка – 82-1500€;
• с 2022 г. на пиво на 100 л – не менее 8,60€;
• с 2022 г. на табак и сигареты – 69-88€;
• на нефтепродукты (сохранены согласно ставкам 2022 г.) – 15,65-455,32€;
• на безалкогольные напитки на 100 л (без изменений) – 7,40€;
• на кофе на 100 г (без изменений) – 142,29€;
• на газ природный в зависимости от назначения (без изменений) – 0,55-9,64€;
• на жидкость для электронных сигарет (без изменений): на 1 мл – 0,01€ или на 1 мг никотина – 0,005€.

В качестве плательщиков могут быть назначены следующие лица: импортеры, владельцы складов, зарегистрированные отправитель и получатель, а также иные лица, согласно законодательству.

Условия получения латвийского ВНЖ

Вид на жительство требуется, если надо пребывать на территории республики более 90 дней в течение 6 месяцев, считая с первого дня въезда. Условия программы не вынуждают к переезду и смене налогового резидентства, а для продления статуса нужно только раз в полгода посещать Латвию. Это важно для тех, кто не планирует проводить большую часть года в стране.

Бывают случаи, когда инвестор не может беспрепятственно получить вид на жительство. Правительство разработало основные правила и основания, предусматривающие отказ в получении разрешения.

Причины отрицательного решения по предоставлению ВНЖ Латвии:

• предоставление проездного документа, который недействителен;
• предоставление фальшивых документов;
• неподходящий условиям уровень материального обеспечения;
• нарушение миграционного законодательства;
• прохождение военной службы в другом государстве;
• наличие заболевания, которое может быть опасно для общества;
• запрет на въезд в государства Шенгенского соглашения.

Резидентские программы Латвии без вложений

ВНЖ выдается на основании следующих резидентских программ:

• Воссоединение с семьей. В случае наличия близких родственных связей с латвийскими гражданами или лицами, имеющими право на постоянное проживание в стране.
• Трудоустройство. Получив разрешение на работу в Латвии, иностранец имеет право оформить ВНЖ и в дальнейшем, сохранив основания для проживания в республике, продлевать вид на жительство.
• Обучение. Для студентов высших учебных заведений, или в образовательных целях по обмену. Также для школьников, обучающихся по программе литовского среднего образования.
• Лечение. ВНЖ предоставляется, если требуется длительное нахождение в медицинских учреждениях Латвийской Республики.
• Наличие синей карты. Разрешение на работу и проживание для квалифицированных специалистов, выдаваемое гражданам Европейского Союза, позволяет оформить вид на жительство.
• Особые причины. Если иностранец занимается благотворительностью, ведет религиозную деятельность, участвует в политической жизни страны.
• Репатриация. При утрате гражданства Латвии (необходимо доказать наличие статуса до 1940 года) и восстановлении прав на национальный паспорт возможно оформление ВНЖ.
• Бизнес. В случае регистрации предприятия и ведения коммерческой деятельности на территории страны.

Инвестиционная программа получения ВНЖ Латвии при покупке недвижимого имущества является оптимальным вариантом для иностранных граждан, которые планируют быстро получить разрешение на проживание в европейской стране. Кроме того, входной порог для участия в латвийской иммиграционной программе ниже, чем в большинстве европейских государств. Инвесторам при покупке недвижимости разрешено привлекать кредитные средства.

Какие еще страны предлагают ВНЖ за недвижимость

Латвия — не единственное государство в Европе, которое предоставляет вид на жительство в обмен на инвестиции в недвижимое имущество. Привлекают претендентов и «Золотые визы» Португалии, Мальты, Испании.

Программа получения ВНЖ Латвии при покупке недвижимости популярна среди инвесторов с 2010 года. Ее преимуществами уже воспользовались более 17 тыс. иностранцев и их родственников. Участие в программе гарантирует возможность проживания в развитой европейской стране с социальной безопасностью и свободой передвижения, а также доступом к образованию и европейскому медицинскому обслуживанию.

Процедура оформления ВНЖ Латвии за недвижимость строго контролируется законодательством. Поскольку процесс подготовки документов достаточно сложен и сопровождается регулярными изменениями в миграционном законодательстве, стоит воспользоваться услугами профильного юриста, который поможет корректно и в сжатые сроки собрать необходимые для получения разрешения документы.

Что следует запомнить

Не существует никаких строгих ограничений для граждан бывшего Советского Союза относительно покупки недвижимости. Единственное что потребуется – оформить разрешение на покупку земли.

Приобретая недвижимость по цене 250 тысяч евро можно претендовать на оформление вида на проживание в Латвии. Для иностранцев, вложивших инвестиции в недвижимость, действует государственная программа оформления золотой визы.

Нотариус – главный законный представитель при оформлении сделки, без него оформить документы невозможно.

Юридические услуги в Латвии дешевле, чем на остальной территории Европы – 5-6 процентов от стоимости объекта недвижимости.

Вся процедура оформления документов в среднем длится три месяца.

Зная все эти нехитрые тонкости, можно спокойно подходить к покупке латвийской недвижимости и быть уверенным в успешном заключении сделки. Не забывая о необходимости соблюдать законность и пользоваться услугами нотариуса, покупая недвижимость, в первую очередь, обезопасив себя от действий мошенников.

Покупаем недвижимость в Латвии — как правильно оформить документы и сделку

Ниже представлена процедура покупки недвижимости в Латвии. Это можно делать самостоятельно либо через риэлтерские агентства/агентства недвижимости (последний вариант — наиболее распространенный, поскольку компании по недвижимости предлагают оформление покупки недвижимости и документов на ВНЖ — «под ключ»).

✓ Выбрать квартиру, дом, землю или коммерческую недвижимость. Запросить все документы от собственника об отсутствии задолженностей и других ограничений на продажу;

✓ Открыть банковский счет в Латвийском банке и зачислить на него денежные средства;

✓ Заключить Договор купли-продажи или договор задатка, если договор купли-продажи будет заключен позже;

✓ Открыть счет сделки и зачислить на него сумму покупки/задатка;

✓ Оформить сделку у нотариуса — оформление документов для прошения о регистрации прав собственности на нового владельца;

✓ После того как подписаны все необходимые документы у нотариуса, покупатель в соответствии с установленными в договоре купли-продажи сроками производит платёж на указанный в договоре банковский счёт.

✓ Затем надо подать пакет документов в Земельную службу для регистрации прав собственности (то же самое, что органы юстиции, выдающие Свидетельства о регистрации прав на недвижимость в России);

✓ Через 10 рабочих дней получить Свидетельство о правах собственности из Земельной службы Латвии.

ВНЖ в Латвии на основе объединения семьи

Вид на жительство в Латвии может быть предоставлен по причине объединения семьи. В данном случае получить ВНЖ в Латвии могут:

— супруг гражданина или негражданина ЛР, или получившего постоянный вид на жительство иностранного гражданина (первый раз: на 1 год; второй раз на 4 года; третий раз: постоянный вид на жительство);

— родственник до третьей степени по прямой линии или до второй степени по боковой линии или же свойственник до второй степени гражданина или негражданина ЛР, или получившего постоянный вид на жительство иностранного гражданина, совершеннолетний ребенок гражданина ЛР или родители гражданина или негражданина ЛР (один раз в году на срок 6 месяцев);

— родители гражданина ЛР или негражданина ЛР или их супруги, достигшие установленного латвийского пенсионного возраста (62 года) (первый раз: на 1 год, второй раз: на 4 года, третий раз: постоянный вид на жительство) совершеннолетний ребенок гражданина ЛР, его супруг или их несовершеннолетние дети первый раз: на 1 год, второй раз: на 4 года, третий раз: постоянный вид на жительство);

— несовершеннолетний ребенок гражданина или негражданина ЛР, или получившего постоянный вид на жительство иностранного гражданина (постоянный вид на жительство).

ВНЖ через инвестирование в Латвии в 2023

Для получения основания для длительного проживания в стране необходимо соблюдение определенных требований. Не все взносы на развитие экономики страны ЕС предполагают автоматическое получение вида на жительство. В частности, необходимо:

Вопрос 1. Я пенсионер из России. У меня есть хорошие накопления и родственники в Латвии. Я хотел бы купить в Риге квартиру и остаться там жить. Могу ли я осуществить свою мечту и какая сумма мне потребуется?

Для того чтобы переехать в Латвию и получить вид на жительство в связи с покупкой недвижимости вам необходимо располагать суммой в более 250 000 евро. Кроме того вам нужно подтвердить доход или накопления на банковских счетах, а также зарегистрировать предприятие по законам Латвии.

Вопрос 2. Могу ли я оформить ВНЖ одновременно на себя и детей. Собираюсь остаться жить в Латвии. Сейчас прохожу курс обучения в ВУЗе.

Для студентов предоставляется возможность получения ВНЖ в Латвии. Несовершеннолетние дети и супруги оформляются вместе с основным претендентом.

С января 2018 года ставка подоходного налога с предприятий составит 20%, но обязательство по уплате налога возникает только в случае распределения прибыли (выплаты дивидендов). То есть, если компания не распределяет дивиденды, то обязательств по уплате налога не возникает. Ранее ставка налога составляла 15%, но уплачивать его нужно было ежегодно, независимого от того распределялись дивиденды или нет. Важно, что налогом облагается как распределенная прибыль, так и «условно» распределенная прибыль, то есть такие расходы компании, которые приравниваются к распределенной прибыли (подробнее см. ниже).

Кроме того, но новому закону, если компания заплатила налог на прибыль 20%, то при распределении дивидендов ставка налога на дивиденды составит 0% (ранее было 15% налог на прибыль + 10% налог на дивиденды физического лица). Обращаем внимание, что ставка 20% начисляется на брутто доход. К примеру, если компания решает выплатить 100 Евро дивидендов, то 20 Евро уплачивается в бюджет и 80 Евро получателю дивидендов. Таким образом, эффективная ставка налогообложения, если считать от нетто суммы дивидендов составит 25% (20/80 = 25%). Также законом предусмотрен 2-х летний срок переходных правил, когда ранее нераспределенную прибыль можно выплатить в виде дивидендов по прежней ставке 10%.

Похожие записи:

• Повышение пенсии инвалидам 1, 2 и 3 группы и индексация ЕДВ в 2023 году
• Налоговый вычет по процентам по ипотеке
• Алименты на ребенка. Как и сколько платят в 2023 году