Сдаем годовой РСВ до 31 января 2022 года: инструкция в 6 пунктов

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сдаем годовой РСВ до 31 января 2022 года: инструкция в 6 пунктов». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Отражая возмещение ФСС расходов при заполнении РСВ, бухгалтеры замечают расхождение в величине страховых взносов, указанных в строке 090 расчета, с данными бухгалтерского учета. Такое расхождение вызывает сомнения и закономерный вопрос: правильно ли заполнена форма. Например, по факту ФСС возместил расходы компании, а при заполнении расчета выходит, что компания должна Фонду большую сумму, чем на самом деле. Так как деньги, которые Фонд уже возместил, прибавляются к начисленным за период взносам.

Вопросы по данным, которые отражаются в РСВ

Где в РСВ отражаются уплаченные взносы, а также остатки на начало и на конец расчетного периода?

Форма РСВ, которая действует в настоящее время, не содержит полей для отражения сумм фактически уплаченных за период взносов, а также недоимок и переплат. Такие поля содержались в форме расчета, который до 2017 года подавался в Пенсионный фонд. Однако с тех пор многое изменилось. Теперь, согласно статье 80 НК РФ, расчет по страховым взносам содержит информацию об объекте обложения, о базе для исчисления взносов, об их исчисленной сумме и другие данные, на основе которых эти взносы исчисляются.

Нужно ли отражать в РСВ информацию о стаже?

Нет, такие сведения в расчет не включаются. Для передачи сведений персонифицированного учета существуют другие формы. Так, для отражения сведения о стаже по окончании отчетного года (не позднее 1 марта следующего года) подается форма СЗВ-СТАЖ.

Нужно ли включать в расчет пособию по уходу за ребенком до 3 лет?

Да, обязательно. В РСВ включаются все выплаты, которые производятся физическому лицу в рамках трудовых отношений.

Как указать в расчете сотрудниц в отпуске по уходу за ребенком, которым начисляются пособия, и тех, кому оно уже не начисляется.

Данные обо всех сотрудниках нужно отразить в Разделе 3, в том числе и о тех, кто находится в декретном отпуске (вне зависимости от того, получают они пособия или нет). Обязательно заполнить Подраздел 3.1. Если пособие не выплачивается, то Подраздел 3.2 не заполняется.

Кроме того, выплаченные пособия нужно отразить в Приложениях 1 и 2 к Разделу 1 в строках «Сумма выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физических лиц» и «Сумма, не подлежащая обложению страховыми взносами» (в базу для начисления взносов они не попадут).

Вопросы по сдаче нулевого расчета

У нас числятся работники, но в отчетном периоде выплаты не производились. Как заполнить РСВ?

В таком случае нужно заполнить Раздел 1 и по сотрудникам — Подраздел 3.1. В Подразделе 3.2 нулевые суммы выплат указывать не нужно, в противном случае возникнет ошибка при проверке формы перед отправкой.

Физическим лицом был нанят подсобный работник по дому. Нужно ли сдавать нулевую РСВ? И какой код тарифа выбрать?

Если гражданин нанимает работников, то он должен уплачивать за них страховые взносы и подавать РСВ. Физические лица не имеют права применять льготный тариф, поэтому при заполнении расчета следует указать код тарифа «01» и код категории «НР». Расчет может быть нулевым только в том случае, если выплаты нанятому улицу не производились.

Работа организации имеет сезонный характер, и персонал нанимается во 2 квартале. Соответственно, в 1 квартале не было ни сотрудников, ни выплат. Нужно ли подавать РСВ за 1 квартал?

Да, обязательно (письмо Минфин от 24.03.2017 03-15-07/17273). В такой ситуации подается нулевой расчет, в котором заполняется Титульный лист, Раздел 1, Приложение 1 с Подразделами 1.1 и 1.2, Приложение 2.

При этом в Контур.Экстерн важно соблюсти следующие правила:

• в Приложении 1 обязательно должен быть указан код тарифа;
• в Приложении 2 — признак выплат.

Без этого форма перед отправкой не пройдет проверку.

В организации не ведется деятельность, не осуществляются выплаты физлицам. Нужно ли при сдаче нулевого РСВ заполнять в Контур.Экстерн Раздел 3?

Нет, при подаче РСВ через Контур.Экстерн в Раздел 3 такой ситуации вообще заходить не нужно.

РСВ за 1 квартал 2021 года: бланк, образец заполнения и порядок сдачи

В общем и целом правила сдачи РСВ в 2021 году по сравнению с 2020 остались прежними.

Расчет по взносам остался квартальным отчетом. Представить его в налоговую надо не позднее 30-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом.

Таким образом, сроки сдачи расчета по страховым взносам в 2021 году такие:

Организации сдают РСВ в ИФНС по месту своей регистрации.

Обособленные подразделения компаний, которые сами выплачивают зарплату работникам или вознаграждение физлицам по договорам ГПХ (ГПД), сдают отдельный РСВ по месту своего нахождения.

ИП и физлица, выплачивающие зарплату или вознаграждения по ГПД, сдают расчет в ИФНС по месту жительства.

Налоговики рассказали, как в РСВ отразить суммы возмещения из ФСС

Если расходы на выплату больничных пособий превысили сумму исчисленных взносов на ВНиМ, разницу страхователь вправе зачесть в счет предстоящих плате по данному виду страхования как внутри отчетного периода, так и по его итогам. Суммы расходов работодателя, которые возмещает Соцстрах на выплату больничных пособий нужно отражать по строке 080 Приложения 2 к Разделу 1 РСВ в графах, соответствующих месяцу, в котором было получено такое возмещение.

При этом согласно абзацу второму пункта 11.15 Порядка при заполнении строки 090 за каждый месяц отчетного периода, в котором сумма произведенных расходов не превысила сумму исчисленных плательщиком страховых взносов, в графе «признак» нужно указывать код «1», а в случае превышения расходов над суммой исчисленных страховых взносов следует устанавливать признак «2». Если по итогам трех последних месяцев отчетного периода расходы на выплату больничных пособий превысили сумму исчисленных взносов, в графе 4 строки 090 также необходимо отражать признак «2».

Ответственность за несдачу и ошибки в РСВ

Штрафы от налоговых органов можно получить как за несвоевременную сдачу отчета, так и за ошибки в расчете взносов. Минимальный штраф за несвоевременную сдачу расчета – 1000 руб. Налоговики выпишут его, даже если взносы вы перечислили в бюджет вовремя (п. 1 ст. 119 НК). Если взносы, которые указаны в РСВ, уплачены в неполном размере, санкции будут выше – в этом случае все зависит от суммы недоплаты. Так, каждый полный и неполный месяц просрочки обойдется в 5% от неуплаченной суммы. Максимальный штраф – 30% (см. письмо ФНС от 30.12.2016 № ПА-4-11/25567).

В последний день сдачи годовой отчетности по РСВ – 31 января 2022 – учетная система ФНС будет работать в авральном режиме. Это зачастую приводит к сбоям в приеме документов. Чтобы отчет вашей компании приняли без проблем и штрафов от налоговиков, рекомендуем отправить его за несколько дней до крайнего срока.

Если вы опоздали с подтверждением вида деятельности

Если компания в срок до 15 апреля не представит документы, подтверждающие основной вид деятельности за прошедший год, ФСС отнесет такого страхователя к тому виду экономической деятельности, который имеет наиболее высокий класс профессионального риска по его записи в ЕГРЮЛ.

Главное, что код ОКВЭД значится в ЕГРЮЛ, а ведет страхователь такую деятельность или нет – не важно.

На практике это означает, что в случае опоздания с документами, фонд не будет ожидать выездной проверки, чтобы установить, чем фактически занимается страхователь. Он просто выберет вид деятельности из списка заявленных в ЕГРЮЛ с наиболее высоким классом профессионального риска.

В этом случае взносы «на травматизм», которые были рассчитаны и уплачены с начала года по более низкому тарифу, придется пересчитать и разницу доплатить в бюджет фонда.

Форма РСВ в 2021 году

В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим правила и порядок заполнения отчета в ИФНС и более детально остановимся на персонифицированном учете (Раздел 3 формы РСВ ). В нижней части страницы можно формы РСВ ПРФ 2021 года и образец заполнения этого документа.

Раздел 1 включает в себя информацию по расчетам пенсионных, медицинских взносов, а так же по взносам на страхование по временной нетрудоспособности и в связи материнством. Используя карточку учета страховых взносов, отражающую начисленные и выплаченные физическим лицам выплаты и вознаграждения в отчетном периоде в 2020-2020 году, последовательно заполняются строки от 010 до 123. При этом строка 030 заполняется нарастающим итогом с начала 2020 года, а строки 031; 032; 033 заполняются ежемесячными данными. Аналогично заполняется форма по всем типов взносов.

08 Фев 2021 juristsib 855

Поделитесь записью

Похожие записи
• Заявление об увольнении по соглашению сторон образец 2020
• Содействие Даёт Займ Под Материнский Капитал Если Есть Долги По Кредиту Отзывы
• Выдача Огрн 2020
• Льготы По Жкх Дернобыльцам Куда Обращаться 2020

В рсв за 2020 год отражена сумма возмещения из фсс как заложенность нужно ли ее отражать и в 2020 году?

Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «В рсв за 2020 год отражена сумма возмещения из фсс как заложенность нужно ли ее отражать и в 2020 году?». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

• В РСВ за 1 квартал 2020 года:
  • по строке 080 Приложения 2 к Разделу 1 — сумма 25 тыс. рублей;
  • по строке 090 Приложения 2 к Разделу 1 — сумма 25 тыс. рублей с признаком 1.
• В бухучете — по дебету счета 69 субсчет «Расчеты по социальному страхованию» на конец 1 квартала 2020 года сальдо равно нулю.

Возмещение пособий из ФСС в 2022 году: пошаговая инструкция

Если пособия превысили взносы, налоговики зачтут переплату в будущие платежи на основании подтверждения от ФСС. Фонд отправит в инспекцию такой документ, только если компания не обратится за возмещением (ч. 8 ст. 4.7 закона № 255-ФЗ в ред. от 03.07.2022, п. 9 ст. 431 НК РФ). Вернуть переплату можно в середине квартала или по его окончании. Если фонд вернет деньги, он направит в инспекцию копию решения о выделении средств.

• пособие по временной нетрудоспособности (с четвертого дня болезни);
• пособие по беременности и родам;
• единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности;
• единовременное пособие при рождении ребенка;
• ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет;
• социальное пособие на погребение.

Заполнение Приложения 2 Раздела 1 РСВ по мнению ФНС России

Практически каждый плательщик страховых взносов сталкивается с необходимостью заполнять Приложение 2 Раздела 1 единого расчёта по страховым взносам. Ведь рано или поздно все предприятия имеют дело с оплатой больничных листов, а также оплатой за материнство. Соответственно, больше всего вопросов накапливается по поводу заполнения этой части отчётности. Недавно ФНС России расставила все точки на свои места и разъяснила, как заполнить Раздел 1 Приложения 2.

По строке 080 Раздела 1 Приложения 2 РСВ с 2022 года показывают суммы расходов, которые возместило территориальное подразделение ФСС России по выплате страхового обеспечения в рамках обязательного страхования по болезням и материнству. Их указывают в графах, которые относятся к месяцу, в котором возмещение было фактически сделано. Так гласит п. 11.14 правил заполнения расчёта (утв. приказом ФНС от 10.10.2022 № ММВ-7-11/551).

В соответствии с нормами пункта 7 статьи 431 Налогового кодекса РФ , единый расчет по страховым взносам сдают все работодатели: как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников и осуществляющие выплаты в их пользу. По НК РФ , подача РСВ в ИФНС предусмотрена до 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

При совпадении с выходным днем переносятся сроки сдачи отчетности. РСВ за 3-й квартал 2021 года сдают до 30.10.2021 (суббота). Срок переносится, из-за совпадения с выходным днем, на 01.11.2021. Если не успеть, последуют санкции за несвоевременную сдачу. В таблице приведен срок предоставления РСВ за 2021 год по всем отчетным периодам:

Облагаемые и не облагаемые страховыми взносами выплаты

Выплаты, осуществляемые работодателем в пользу сотрудников, подразделяются на облагаемые взносами, не облагаемые либо облагаемые частично. Именно от этого фактора зависит характер отражения компенсации в расчете по страховым взносам.

Обложению взносами подлежат те выплаты, которые предусмотрены трудовым, авторским, гражданско-правовым договором: это оплата за выполнение трудовых обязанностей, прописанных в договоре, премии производственного назначения и пр.

Объект обложения взносами не возникает:

• при не связанных с заключенным договором выплатах (например, при оказании матпомощи в связи со смертью близкого родственника);
• при выплате пособий (по беременности и родам, по временной нетрудоспособности, по уходу за ребенком).

Частично облагаются взносами суточные, материальная помощь, предусмотренная трудовым или коллективным договором.

За отчетные периоды 2021 года применяется бланк в редакции приказа ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@.

Построчный алгоритм заполнения всех разделов РСВ подробно описан в Готовом решении от «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к системе и сможете бесплатно посмотреть материал.

Как правильно заполнить форму РСВ

В расчете РСВ-1 прописываются сведения, которые являются основанием для начисления и уплаты страховых взносов с 1 квартала 2017 года. Один из разделов отчета посвящен страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Он состоит из титульного листа и трех разделов с указанием взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование сотрудников, а также персонифицированные сведения.

В форме РСВ-1 необходимо заполнять только те разделы, в которых работодателю есть что передать. Например, если у работодателя нет взносов с дополнительными тарифами, то он не заполняет и не сдает его в инспекцию.

После того как работодатель передает отчет по взносам в ФНС, инспекция передает его в территориальное подразделение ФСС (Приложение 2-4 к разделу 1 с информацией по начисленным взносам и пособиям). Поэтому работодателю следует учесть, что цифры из расчета по взносам и те, которые передавались в ФСС для получения возмещения, должны быть одинаковыми.

Пособие по временной нетрудоспособности

Размер пособия по временной нетрудоспособности зависит от страхового стажа работника. Страховой стаж – это суммарная продолжительность времени уплаты страховых взносов с доходов работника (ст. 3 Федерального закона от 16.07.1999 № 165-ФЗ). Расчетный период для оплаты больничного – это два календарных года, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности.

Пособие при заболевании или бытовой травме за первые три дня нетрудоспособности самого работника выплачивается за счет фирмы, а с четвертого дня – за счет ФСС РФ (п. 2 ст. 3 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Обратите внимание

Сумма пособия, выплачиваемая фирмой за первые три дня болезни, уменьшает налогооблагаемую прибыль, не облагается взносами ОСС, ОПС, ОМС и взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Как отразить возмещение из ФСС в расчете для налоговиков

Если вы получили от Фонда деньги, понадобится алгоритм, как отразить возмещение ФСС в расчете по страховым взносам в 2020 г., и пример заполнения РСВ. Для отражения этой операции предусмотрена строка 080 приложения 2 к разделу 1. Поскольку отчитываться об уплаченных страховых взносах необходимо ежеквартально, записывайте ту сумму, которую получили.

Но остается вопрос: как отразить в РСВ возмещение от ФСС в 2020 году за 2018 год или иной предыдущий период. В этом случае укажите полученные суммы в том месяце и квартале, в котором они фактически получены. Допустим, Фонд одобрил компенсацию затрат на пособия за 4 квартал 2018 г., но деньги поступили в компанию в марте 2020 года. В таком случае как в расчете по страховым взносам отразить возмещение из ФСС, чтобы не было придирок? Для этого полученные суммы покажите в отчете за 1 квартал 2020 г.

Сколько строк с номером 030 в отчете по страховым взносам

Действующую форму отчета по страховым взносам, подаваемого в налоговую службу 30-го числа месяца, наступающего за каждым из кварталов года, содержит приказ ФНС России от 18.09.2021 № ММВ-7-11/470@. Форма включает в себя 3 раздела, посвященных:

• итоговым цифрам расчетов, в котором предусмотрено 10 приложений, раскрывающих детали сводных начислений взносов на доходы, выплачиваемые наемным работникам;
• сведениям, подаваемым по крестьянским фермерским хозяйствам, к которому имеется только одно приложение, отражающее данные по каждому из членов КФХ;
• персональным сведениям о начислениях взносов по каждому из наемных работников.

Раздел 2, касающийся действующих КФХ, заполняется ими только один раз — по итогам года (п. 3 ст. 432 НК РФ), причем иные разделы отчета они не используют. Прочие работодатели, формируя расчет взносов, должны обязательно внести данные в разделы 1 и 3, но из 10 приложений к разделу 1 ими будут заполнены не все, поскольку помимо обязательных к представлению среди них имеются и те, которые заполняются лишь при наличии информации для внесения.

Строка с номером 030 присутствует в каждом из разделов отчета и в каждом из предусмотренных в нем приложений, кроме приложения 6 к разделу 1. То есть общее число строк с таким номером в отчете равно 17.

Похожие записи:

• Когда требуется согласие супруга при совершении сделки?
• Что нужно и какие документы нужны для развода
• Как полностью удалить Касперского с компьютера