Расчёт отпускных сотрудникам в 2022 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчёт отпускных сотрудникам в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Если вы работаете на окладе, каждый месяц вам начисляется одинаковая зарплата. Но есть «дорогие» месяцы — с большим количеством праздников и выходных, когда дни стоят дороже (за меньшее количество рабочих дней вы получаете ту же зарплату). В такие месяцы лучше работать и не брать отпуск, потому что вы можете потерять в зарплате.

Правила расчета отпускных.

При предоставлении работнику ежегодного отпуска за ним сохраняются место работы (должности) и средний заработок. При расчете среднего заработка следует руководствоваться нормами ТК РФ и Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее – Положение № 922).

Нюансы учета премий при расчете отпускных

Для учета премий при расчете отпускных установлен особый порядок (п. 15 Положения № 922):

Как определить расчетный период

За расчетный период берут 12 месяцев, предшествующих наступающему месяцу ухода в официальный отпуск.

Если период для расчета составляет меньше 12 месяцев, то расчет исчисляется по фактически отработанному времени на предприятии.

В случае, если начало отпуска совпадает с месяцем трудоустройства, то в расчёт тоже принимается по факту отработанное время.

Если сотрудник по месту работы в период расчетных 12 месяцев, по официальным причинам не получал зарплату, в качестве расчетного периода всё равно берутся только последние месяцы, за которые была зарплата.

Расчет отпускных в 2021 году

Согласно ст. 139 ТК РФ, средний дневной заработок для оплаты отпусков считается следующим образом:

1. Берем заработки за последние 12 календарных месяцев (складываем все суммы заработной платы и прочих выплат за каждый из этих месяцев).

2. Полученную в п. 1 сумму делим на 12 (месяцев) и на 29,3 (среднемесячное число календарных дней).

Результат – «цена дня», используемая для расчета суммы отпускных выплат.

При этом, если в коллективном договоре установлены иные периоды расчета среднего заработка, бухгалтер должен выполнить расчет исходя из положений ТК РФ и исходя из положений, утвержденных работодателем. Затем нужно сравнить полученные показатели. Применять свой вариант можно лишь в том случае, если он не ухудшил показатель выплат. А общий порядок расчетов необходим для того, чтобы обоснованно подтвердить отсутствие ухудшения положения работников.

Формулы определения среднего заработка:

1. Если предшествующие отпуску 12 месяцев полностью отработаны:

«Цена дня» отпускных = Суммы, учитываемые для расчета среднего заработка за 12 месяцев/12 х 29,3.

1. Если предшествующие отпуску 12 месяцев отработаны не полностью:

• Для расчета отпускных количество дней отпуска умножается на средний дневной заработок.
• В базу для расчета отпускных включается зарплата за отработанные дни и иные выплаты, предусмотренные системой оплаты труда. Премии и повышение зарплаты учитываются в особом порядке, а больничные, матпомощь и другие выплаты за неотработанные дни в расчете отпускных не участвуют.
• Расчетный период для отпуска — 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска.
• Нерабочие оплачиваемые дни в связи с коронавирусом и выплаты за них не учитываются при расчете «отпускного» среднего заработка, если сотрудник в эти дни не работал.
• Выплаченные отпускные необходимо пересчитать и доплатить недостающую сумму сотруднику, если их размер оказался заниженным в результате счетной ошибки или иных событий (изменения окладов, выплаты годовой премии и т. д.).

Порядок расчета отпускных

Исчисление средней зарплаты для оплаты времени отпусков или выплаты компенсации за неиспользованные дни отпуска проводится исходя из выплат за последние 12 календарных месяцев (далее – к. мес.) работы, предшествующих месяцу предоставления отпуска или выплаты компенсации (п. 2 разд. ІІ Порядка № 100).

Работнику, который проработал менее года в учреждении, организации, где в рамках трудовых отношений используют труд наемных работников, средняя зарплата исчисляется исходя из выплат за фактическое время работы, то есть с 1-го числа месяца после оформления на работу до 1-го числа месяца, в котором предоставляется отпуск или выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск. Если работник принят (оформлен) на работу не с 1-го числа месяца, однако дата приема на работу является первым рабочим днем месяца, то этот месяц засчитывается в расчетный период как полный.

Время, на протяжении которого работник согласно законодательству не работал и за ним заработок не сохранялся или сохранялся частично, исключается из расчетного периода.

Как рассчитываются отпускные

За каждый день отпуска, в том числе и за те, что приходятся на выходные дни, вам выплачивают средний заработок. Чтобы рассчитать его, нужно сумму заработной платы, начисленной за последние 12 месяцев, разделить на 12 и затем на 29,3 — столько в среднем дней в месяце. Зарплата в вычислениях учитывается с премиями, надбавками, доплатами за переработки.

Допустим, вы собрались в отпуск с 1 августа, а перед этим отдыхали в июне прошлого года. При этом до 1 января вы получали 44 тысячи в месяц, с 1 января — 50 тысяч, в марте вам дали премию в 5 тысяч рублей. Тогда расчёты выглядят так:

(5 × 44 + 7 × 50 + 5) / 12 / 29,3 = 1,63 тысячи рублей

Соответственно, если вы собираетесь в отпуск на 10 дней, то за него вам отдадут 16,3 тысячи.

Как посчитать среднедневной заработок

Если доход в течение месяца менялся, а также были пропуски (больничный, отпуск и т. д.), то придётся посчитать, применив формулу:

среднедневной заработок = доход за расчётный период/количество отработанных дней

Расчётный период — год, предшествующий месяцу отпуска. Например, Марина берёт отпуск с 15 по 21 февраля 2021 года. Расчётный период — 1 февраля 2020 по 31 января 2021. Никаких премий девушка не получала, только оклад 30 000 рублей. За год она заработала 360 000 рублей. Это и есть доход за расчётный период.

В количество отработанных дней включается время фактической работы, выходные, праздники и дни отпуска за свой счёт, если их было менее 14.

Из количества отработанных дней исключаются отпускные, больничные, простой по вине работодателя и прочие случаи, когда человек не работал с сохранением зарплаты.

В августе 2020 года Марина брала отпуск на 14 дней, а в октябре — больничный на 7 дней.

Посчитаем количество отработанных дней в расчётном периоде.

Количество полных отработанных месяцев — 10. Количество дней в месяцах, которые отработаны не полностью. Считаем по формуле:

(общее количество дней в месяце — количество неотработанных дней)/общее количество дней в месяце*29,3

август: (31-14)/31*29,3=16

октябрь: (31-7)/31*29,3=22,7

Количество отработанных дней=10месяцев*29,3+16+22,7=331,7

Среднедневной заработок=360 000/331,7=1 085,7

Марина идёт в отпуск на 7 дней, значит, она получит 7 599 рублей.

Что конкретно должно учитываться при расчете среднего заработка

Как рассчитывается средний заработок, прописано в Положении об исчислении среднего заработка. Среднедневной доход считают исходя из сумм оплаты труда за предыдущие 12 месяцев. В его расчет включают все дни и выплаты за время, когда работник находился на рабочем месте, и не включают за время отсутствия на работе:

• болезнь;
• отпуск;
• командировка;
• иное отсутствие, оплачиваемое или нет.

Не следует включать в расчет разовые выплаты, не связанные с выполнением сотрудником трудовых обязанностей: поощрение к празднику, материальная помощь.

Если в периоде расчета выплачивались премии, то их необходимо учитывать следующим образом:

Порядок предоставления отпусков

Отпуск предоставляется работникам в соответствии с положениями главы 19 ТК РФ «Отпуска».

На основании ст. ст. 114 и 122 ТК РФ оплачиваемый отпуск с сохранением места работы (должности) и среднего заработка должен предоставляться работнику ежегодно. При этом право на использование отпуска за первый год работы возникает у работника по истечении шести месяцев его непрерывной работы у данного работодателя. По соглашению сторон отпуск может быть предоставлен и до истечения этого срока.

В соответствии со ст. 125 ТК РФ по соглашению между работником и работодателем ежегодный оплачиваемый отпуск может быть разделен на части. Однако, согласно ТК РФ, хотя бы одна из частей этого отпуска должна быть не менее 14 календарных дней.

Продолжительность ежегодного основного оплачиваемого отпуска (ст. 115 ТК РФ) составляет 28 календарных дней.

Таким образом, за год работы каждый сотрудник имеет право как минимум на 28 календарных дней отпуска. Соответственно, за каждый отработанный месяц сотрудник получает право на 2,33 отпускных дня (28 дней/12 месяцев).

Из стажа работы, дающего право на ежегодный оплачиваемый отпуск, исключаются (ст. 121 ТК РФ):

• время отсутствия работника без уважительных причин.
• время отпусков по уходу за ребенком.

Онлайн-калькулятор отпускных в 2021 году

Калькулятор отпускных от сервиса Контур.Бухгалтерия поможет рассчитать сумму выплат для отпусков различного вида, учтет больничные, отгулы и изменения в размере оклада. Калькулятор доступен бесплатно и без регистрации, его расчеты отвечают всем требованиям закона. Пользоваться им очень просто:

• Во вкладке «Исходные данные» обозначьте период отпуска, его вид и границы расчетного периода. Укажите периоды исключения и повышение зарплаты, если они были.
• Во вкладке «Сводная таблица» введите данные о ежемесячных начислениях сотруднику за расчетный период.
• Во вкладке «Итоги» вы увидите сумму отпускных и приблизительную сумму НДФЛ к удержанию (для точного расчета НДФЛ нужно учитывать вычеты, налог и начисления).

Расчет займет пару минут. Если вы работаете по трудовому договору, добавьте наш калькулятор в «Закладки», и вы всегда сможете узнать сумму своих отпускных. Если вы бухгалтер предприятия, оцените удобство работы с калькулятором. В Контур.Бухгалтерии много других инструментов для ведения учета и начисления зарплаты.

Бесплатные калькуляторы больничных, декретных, отпускных — это наши виджеты в открытом доступе. Если вы хотите быстро и легко начислять зарплату, вести учет и отправлять отчетность через интернет, зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Первые 14 дней работы для каждого нового пользователя — бесплатны.

Расчет отпускных в примерах / Расчет среднего заработка, дней отпуска для определение суммы отпускных — Контур.Бухгалтерия

Работникам предоставляются ежегодные отпуска с сохранением места работы (должности) и среднего заработка. (ст. 114 ТК РФ). Причем некоторым категориям работников к основному отпуску положены дополнительные отпуска.

• Средний заработок, сохраняемый работнику на время отпуска, определяется по формуле:
• Средний дневной заработок = Сумма начисленной з/п за расчетный период / (Кол-во полных месяцев × Среднемесячное число календарных дней (29,3))
• Сумма отпускных = Средний дневной заработок × Количество дней отпуска
• Сумма отпускных будет также зависеть от того, проводилось ли повышение тарифных ставок (окладов) в расчетном периоде или после.

ВАС РФ: отпускные — не зарплата!

Что такое отпускные? Этот, казалось бы, незатейливый вопрос влечет за собой множество других. В частности, от правовой квалификации отпускных выплат зависит дата перечисления в бюджет НДФЛ. Высший арбитражный суд 7 февраля впервые высказал мнение по данной проблеме.

Сроки и даты расплаты

Организация, выплачивая сотруднику заработную плату и отпускные, выступает налоговым агентом по НДФЛ. То есть она обязана исчислить, удержать и уплатить в бюджет налог на доходы физических лиц. Агент должен удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов плательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).

По общему правилу датой фактического получения дохода является день его выплаты из кассы либо перечисления на счет сотрудника в банке (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Однако для заработной платы установлено свое правило определения даты фактического получения дохода. Таковой признается последний день месяца, за который работнику был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом) (п. 2 ст. 223 НК РФ). Другими словами, при выплате зарплаты налоговый агент обязан уплатить НДФЛ в последний день месяца. Таким образом, дата перечисления НДФЛ привязана к дате получения дохода, определяемой в соответствии с Налоговым кодексом.

Срок для перечисления НДФЛ установлен в п. 6 ст. 226 НК РФ. Уплатить налог в бюджет следует не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика.

За несвоевременное перечисление налога, то есть за недобросовестное исполнение обязанностей налогового агента, ст. 123 НК РФ предусмотрен штраф в размере 20% от суммы, подлежащей удержанию или перечислению. Кроме того, организация за нарушение срока должна уплатить пени. Как известно, их сумма рассчитывается за каждый день просрочки и принимается равной 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Когда в судах согласья нет

Являются ли отпускные зарплатой? Как мы уже пояснили, от этого зависит дата перечисления налога с данной выплаты. Если оплату отпуска считать заработной платой, то НДФЛ необходимо уплачивать в последний день месяца. Если не признавать ее таковой, налог должен быть перечислен в бюджет в день ее выплаты, независимо от того, за какой месяц она начислена.

Позиция контролирующих ведомств заключается в том, что отпускные — это не зарплата, поэтому п. 2 ст. 223 НК РФ к ним неприменим (письма Минфина России от 15.11.2011 № 03-04-06/8-306, от 06.03.2008 № 03-04-06-01/49 и ФНС России от 10.04.2009 № 3-5-04/407). Финансисты обосновывают свою точку зрения так. Во время отпуска в соответствии со ст. 106 и 107 ТК РФ работник свободен от выполнения трудовых обязанностей. То есть оплата отпуска имеет иную, отличную от заработной платы природу. Такой позиции придерживаются и некоторые окружные суды (постановления ФАС Северо-Западного округа от 20.02.2008 № А05-5345/2007 и Центрального округа от 09.11.2007 № А14-16375-2006/581/28).

Вместе с тем в судах более распространено иное толкование природы отпускных выплат. Арбитры считают их частью оплаты труда (постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 18.10.2011 № А27-17765/2010, от 26.09.2011 № А27-16788/2010, Северо-Западного округа от 30.09.2010 № А56-41465/2009, Уральского округа от 05.08.2010 № Ф09-9955/09-С3 и др.). Судьи аргументируют свою позицию тем, что согласно ст. 114 ТК РФ при предоставлении отпуска за работниками сохраняются место работы (должность) и средний заработок. Помимо этого в ст. 136 ТК РФ, предусматривающей порядок, место и сроки выплаты зарплаты, определен и срок оплаты отпуска. А в ст. 139 ТК РФ установлен порядок расчета среднего заработка для оплаты отпуска. Интересно, что последние две из указанных норм содержатся в главе 21 «Заработная плата» Трудового кодекса.

Отпуск без труда

Учитывая разобщенность мнений и противоречивую практику толкования, ВАС РФ передал дело по аналогичному спору между организацией и налоговым органом в надзорную инстанцию (Определение от 11.11.2011 № ВАС-11709/11). Президиум Высшего арбитражного суда рассмотрел дело 7 февраля. Отметим, что цена вопроса — 93 946 руб. Именно такую сумму пеней отстаивала в суде налоговая инспекция, чтобы взыскать ее с компании за нарушение срока перечисления НДФЛ в бюджет с оплаты отпуска.

Расчет отпускных в 2020 и 2021 году: правила и калькулятор

Есть два вида отпусков для молодых мам:

• По беременности и родам.
• По уходу за ребенком в возрасте до 1,5 лет.

Разберем оба этих «отпуска» (официально первый считается «больничным»).

1. Листок нетрудоспособности по беременности и родам женщине выдают врачи на 30-й неделе беременности сразу на 140 календарных дней (70 дней до родов и 70 дней после рождения малыша).

Правила выплаты такие: расчет пособия идет по средней зарплате за два предшествующих года. То есть, если сотрудница уходит в отпуск по беременности и родам в 2021 году, то за основу для расчета возьмут ее доходы в 2019 и 2020 годах.

Предупредить работодателя о том, что вы от него уходите, нужно не позднее, чем за две недели до увольнения. Как и при уходе в обычный отпуск. За это время сотрудник должен завершить текущие проекты или передать их коллегам. В расчетный день работник получит остатки по зарплате и компенсацию за те дни отпуска, которые он не успел отгулять.

Пример расчета

Допустим, Иванов решил уволиться с 22 числа. То есть зарплату за прошлый месяц он уже получил. А за текущий — еще нет. Зарплату ему должны выдать за 15 рабочих дней текущего месяца, в котором всего 20 рабочих дней. Это 30 000 рублей (2000 рублей х 15).

Ко дню увольнения у него скопилось 10 неиспользованных отпускных дней. То есть 1365,9 рубля нужно умножить на 10. Получится 13 659 рублей.

Общий расчет с Ивановым составит 30 000 + 13 659 = 43 659 рублей.

При увольнении работодатель обязан выплатить вам деньги за все дни, которые вы не успели отгулять. Если у вас накопилось 50-60 или даже 100 дней, то вы сразу получите 2-4 месячную зарплату. Пригодится, если вы увольняетесь в никуда, а не переходите на другое место работы. Правда, сейчас многие работодатели боятся санкций со стороны трудовой инспекции, которая может посчитать, что компания насильно удерживает сотрудника на рабочем месте и не дает ему отдохнуть. Поэтому таких «плюшкиных» насильно отправляют в отпуск.

Предоставляя трудоустроенному лицу очередной отпуск, важно принять во внимание ряд моментов:

• длительность оплачиваемого отдыха — 28 календарных дней;
• за неотгуленный отпуск трудоустроенному гражданину полагается денежное возмещение в случае с увольнением;
• если человек непрерывно отработал весь год, следующий отпуск предоставляется без выдержки полугодия;
• при отказе трудящегося от дополнительного отпуска, ему начисляется компенсационная выплата (выдача осуществляется на основании письменного обращения). Основной очередной отпускной период заменить финансовым возмещением нельзя.
• переносить дату ухода в отпуск можно два раза подряд, но не более;
• суммарные дни отпуска можно разбить на части, при этом одна из них должна составлять не менее двух недель.

Расчетные операции и начисление выплат — частая работа бухгалтерии. В этом вопросе важно не допустить ошибок в цифрах и быть осведомленным обо всех изменениях и поправках в ТК, которые происходят ежегодно. Ниже мы детально разберем формулы начислений в зависимости от случая.

При таких обстоятельствах применима следующая формула:

Размер отпускной выплаты = средний оклад в день * количество дней отпуска.

Оклад за день (ОПД) определяется по формуле:

ОПД = ФЗ / 12 /29,3,

где:

• ФЗ — фактический заработок за интервал расчета;
• 12 — постоянная переменная;
• 29,3 — количество дней в месяце (средняя величина).

Расчет отпускных: примеры расчета в 2021 году и калькулятор

Если трудящийся отработал год не полностью по причине служебной поездки или отпуска, то формулы, описанные выше, не подойдут для вычислений отпускных.

При таком ходе событий формула несколько усложнена:

ОД = ГЗ / (М*29,3+Д *29,3 / УНД),

где:

• ОД — оклад за день;
• ГЗ — годовая зарплата;
• М — полностью отработанные месяцы;
• Д — отработанные дни в неполном месяце;
• УНД — установленная трудовым соглашением норма дней в неотработанных месяцах.

Трудоустроенный гражданин написал письменное обращение на предоставление отпуска с апреля на 14 дней. За расчетный интервал он был командирован по служебным делам на 7 в июне и 13 дней пребывал на отдыхе в августе. Выплата за командировку составила 6 000 руб., а размер отпускных равен 19 000 руб.

Итоговая сумма дополнительных выплат — 25 000 руб. Общий заработок за год 244 000 руб. Вычисляем средний доход: 244 000 ─ 25 000 = 219 000 руб. Полностью отработано 10 месяцев. В июне и августе трудовой период составил 41 день при норме 61 день.

Рассчитаем среднюю зарплату сотрудника за день: 219 000 / (10*29,3 + 41*29,3 / 61) = 700,37 руб. Отпускная выплата за 14 составляет: 700,37*14 = 9 805, 18 руб.

Выполняя расчеты, бухгалтерия берет в учет не только количество отдыха, но и средний коэффициент заработка. В общую сумму входит ежемесячный оклад и дополнительные выплаты, а именно:

• денежное поощрение;
• авторское вознаграждение;
• сверхурочные;
• надбавка;
• компенсации различных видов.

Если перечисленные выплаты переводятся на счет работнику как отдельная сумма, применять их в счет заработной платы нельзя.

Чтобы своевременно получить оплату важно соблюсти алгоритм действий:

• подать заявление на отпуск на имя нанимателя;
• получить подпись руководителя предприятия;
• дождаться бухгалтерских расчетов и начисления денежных средств за отпуск.

При определении размера отпускной выплаты учитывается и средняя заработная плата, и дополнительные суммы, перечисленные трудоустроенному лицу. Однако часть из них подразумевает отдельное начисление.

Отпускной период может предоставляться как через полгода, так и спустя 12 месяцев непрерывного труда. При этом его длительность полностью зависит от количества фактически отработанных дней.

Как рассчитать количество дней отпуска? Такой вопрос может возникнуть у работодателя, например:

• при отправке работника на отдых и выдаче ему отпускных;
• выплате компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении или без него.

И в том и в другом случае расчет календарных дней отпуска происходит по общей схеме. Строится она на основном отпускном правиле, которое содержится в ст. 115 ТК РФ: за каждый год работы сотруднику полагается минимум 28 календарных дней основного оплачиваемого отпуска. Как правило, именно такой отрезок времени предоставляется для отдыха работникам большинства компаний.

Отпуск продлевается на дни болезни, исполнения государственных обязанностей и в некоторых иных случаях (ст. 124 ТК РФ).

Некоторым категориям работников положены удлиненные отпуска по закону. К ним относятся:

• работники, не достигшие 18-летнего возраста;
• муниципальные и госслужащие;
• сотрудники образовательной сферы;
• инвалиды;
• работники органов наркоконтроля;
• следователи и прокуроры, работающие в местностях с особым климатом;
• иные категории работников.

Организация может установить и иную продолжительность отпуска, зафиксировав это в локальном документе.

Изучайте нюансы предоставления дополнительных отпусков с помощью материалов нашего сайта:

• «Дополнительный отпуск за ненормированный рабочий день»;
• «Верховный суд разъяснил, как считать продолжительность дополнительных отпусков».

Таким образом, первое, что нужно сделать перед тем, как рассчитать календарные дни для расчета отпуска, — это определить стаж работы сотрудника в организации.

В общем случае отпуск за первый год работы на новом месте человек может взять, отработав полгода. Но по договоренности с работодателем уйти отдыхать можно и раньше. Отдых за последующие годы предоставляется в любое время согласно установленной у работодателя очередности отпусков.

После того как стаж посчитан, нужно определить, сколько дней отпуска положено сотруднику. Исходить нужно из следующего: при общепринятом 28-дневном отпуске, предоставляемом в календарных днях, за каждый отработанный месяц сотруднику полагается 2,33 дня отпуска (28 дней / 12 месяцев).

Похожие записи:

• Налоговый вычет при покупке квартиры 2023
• Гражданство Израиля: как получить?
• КФХ субсидии от государства в 2023 году