Безвозмездная передача учредителем своего имущества в 1С
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Безвозмездная передача учредителем своего имущества в 1С». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В Уставе может быть запрещено отчуждение долей уставного капитала посторонним лицам – и это законно. Участники, особенно если их мало, хотят сохранить возможность договариваться друг с другом, быстро и взаимовыгодно решать текущие вопросы.
Нужно ли получать согласие других участников на дарение доли?
Ведь на момент создания общества его участники обычно – хорошо знакомые друг другу люди с четкими представлениями о будущем бизнесе. Раздоры внутри общества губительны для бизнеса. Поэтому в Уставе может быть запрет на отчуждение части компании посторонним лицам.
В этом случае участник, который хочет выйти из общества, может продать свою долю ООО.
Либо же на любое Отчуждение имущества ООО Устав потребует согласия остальных участников – такое согласие должно быть нотариальным, если это будет прямо прописано в Уставе общества.
В случае продажи доли у участников общества есть право преимущественного выкупа, то есть сначала нужно предложить им выкупить Вашу часть, и только если они этого не сделают, можно продавать ее третьим лицам. На дарение преимущественное право выкупа не распространяется.
Если каких-то запретов и дополнительных условий в Уставе нет, то отчуждение путем дарения можно провести достаточно свободно, не получая согласия других участников.
Как дать денег своей организации и не платить за это налог
Процедура отчуждения долей в ООО дарением регулируется статьями:
- №21 Закона №14-ФЗ «Об ООО»;
- №572 Гражданского кодекса РФ.
Дарение доли в уставном капитале ООО, предусматривающее передачу прав и обязанностей участника общества, осуществляется на основании корректно оформленной сделки. Она реализуется только при выполнении следующих обязательных условий:
- согласие выражено обеими сторонами – дарителем и получателем;
- договор нотариально заверен;
- сделка прошла процедуру госрегистрации.
И, как уже отмечалось выше, положительный ответ на вопрос, можно ли подарить долю ООО, будет получен при наличии разрешения от заинтересованных лиц. Кроме того, передача части бизнеса на бесплатной основе возможна при условии внесения ее полной стоимости в УК (уставной каптал).
Частично эта тема затрагивалась выше.
Если в уставе ООО не прописан порядок дарения долей, получать согласие других собственников компании не требуется.
Но внесение в документ определенных условий, касающихся этой процедуры, необходимо для защиты финансовых интересов участников общества. Тогда вопрос, можно ли подарить долю ООО без согласия другого учредителя, теряет актуальность – одобрение сделки членами организации обязательно.
Дарение части бизнеса предусматривает уход из общества одного из партнеров. Одаряемый при этом обретает статус участника ООО. Следовательно, возникает необходимость корректировки сведений в ЕГРЮЛ.
Поставить регистрирующий орган в известность об изменениях следует в течение 3 дней. Нотариус, помимо договора дарения, заверяет бланк уведомления (форма Р14001), в котором в качестве заявителя указывается даритель. В этом документе, кроме титульного, заполняются листы:
- Р – с актуальной информацией о заявителе;
- В – если в качестве одного из участников сделки выступает юрлицо;
- Д – по одному экземпляру для одаряемого и дарителя.
Нотариус, отправив документы в орган налоговой службы, передает дарителю соответствующую расписку, в которой проставлена отметка ФНС, подтверждающая получение заявления. На корректировку записи в ЕГРЮЛ регистратору отводится 5 дней. Во вновь сформированной выписке отражаются:
- номинальная стоимость и величина измененных долей;
- данные лица, принявшего в качестве подарка часть УК;
- обновленный состав учредителей организации.
Факт, что сделка состоялась, подтверждают:
- копия договора дарения части бизнеса;
- свидетельство о внесении в ЕГРЮЛ соответствующих изменений;
- лист записи в ЕГРЮЛ.
Документы для нотариуса лучше уточнить у самого нотариуса. Скорее всего, это будут вообще все документы по ООО, среди которых обязательно должны быть:
- Свидетельства, Листы записи по всем рег. действиям, а также по присвоению ОГРН и ИНН;
- Устав в последней редакции (могут потребовать вообще все редакции которые были);
- Все решения, протоколы, особенно о создании;
- Документы, подтверждающие приобретение или оплату доли, которую будут отчуждать.
По участникам:
- Паспорта дарителя и одаряемого;
- Согласие супруги(а) дарителя, на совершение сделки, если доля является совместно нажитым имуществом;
- Согласие других участников на дарение доли, если этого требует устав. Согласия должны быть нотариально заверены.
Для государственной регистрации пакет документов будет следующий:
- Р14001, заверенная нотариально;
- Договор дарения, нотариально заверенный.
Поскольку дарение доли является личным волеизъявлением участника, протокол или решение тут не составляется, поскольку нет причин созывать ОСУ.
Оформление доли – какие нужны документы
И для нотариуса, и для подачи сведений в ЕГРЮЛ понадобятся следующие документы:
- документ о создании ООО (протокол или решение);
- свидетельство о регистрации ООО;
- свидетельство о постановке юрлица на учет в налоговых органах;
- свидетельство о внесении изменений в учредительные документы общества (если вносились);
- приказ о назначении руководителя общества;
- выписка из ЕГРЮЛ на дату подачи документов;
- документы, подтверждающие право собственности на данную долю (например, договор купли-продажи или решение об учреждении общества),
- документ, подтверждающий полную оплату дарителем своей части капитала;
- согласие супруга дарителя на сделку, если ООО было организовано либо доля приобретена в период брака дарителя (нотариально удостоверенное согласие).
Как избежать уплаты налога?
Избежать уплаты налога одаряемый не может, если только не состоит в близком родстве с дарителем. Подоходный налог составляет 13 процентов от рыночной стоимости доли. Номинальная стоимость высчитывается по данным бухгалтерской отчетности на основе активов компании в равной пропорции к уставному капиталу.
Чтобы определить размер налога, новый соучредитель должен предоставить в налоговую службу оценку рыночной стоимости полученной доли от независимого эксперта. В случае дарения доли общества между юридическими лицами, налоги взимаются с обеих сторон сделки. Даритель отчисляет налог на добавочную стоимость, основываясь на рыночной стоимости доли, одариваемая стороны получает доход и отчисляет налог на прибыль, исходя из номинальной стоимости доли.
Особенности дарения доли в ООО
Дарение доли в ООО – процедура, которая представляет собой безвозмездную передачу одним из учредителей общества своей доли другому участнику или же стороннему лицу. Порядок такой сделки предусмотрен гл. 32 ГК РФ и ФЗ — №14 «Об ООО».
В вышеуказанном законе отмечено, что дарение может быть осуществлено на основании сделки, в которой участие принимают 2 стороны: даритель и одаряемый. Сама же сделка должна быть оформлена в соответствие со всеми нормами закона.
Свою часть в ООО вправе подарить любой участник.
Однако законом РФ предусмотрены условия, которые нужно соблюсти во время оформлении сделки дарения, а именно:
- Даритель и одаряемый согласны на заключение сделки.
- Договор обязательно заверяется нотариально.
- Сделка должна быть зарегистрирована в Росреестре.
- Дарителем на время отчуждения должна быть оплачена стоимость уставного капитала в установленном размере.
- Если доля дарителя приобретена в официальном браке, то необходимо получить разрешение второй половины на безвозмездную передачу своей доли в ООО, заверенное нотариально (за исключением наличия у супругов брачного договора, в котором указано, что каждый из них вправе распоряжаться своей собственностью самостоятельно).
- Дарителю необходимо получить согласие на сделку от остальных участников организации. Данный вопрос также регулируется Уставом ООО.
Особенности дарения доли в ООО
| Кому дарить | Особенности |
| Дарение доли в ООО близкому родственнику | 1. Одариваемый не платит налоги.
2. Сделка заверяется у нотариуса. 3. Обязательно согласие прочих членов ООО |
| Другому совладельцу | 1. Не требуется нотариально заверять договор.
2. Нужно обязательно изучить устав, т.к. возможно, что там отсутствует пункт, предусматривающий обязательное согласие прочих совладельцев на дарение доли в ООО другому участнику. |
| Третьему лицу | 1. Нужно обязательно уведомить прочих совладельцев о вашем решении таким образом выйти из состава ООО, ведь они наделены преимущественным правом приобретения принадлежащей вам части уставного капитала.
2. Если они не изъявили желания выкупить ее у вас, за обозначенную вами сумму денег, можно ею распоряжаться на свое усмотрение. |
В определенных ситуациях нельзя подарить свою часть собственности в ООО.
На протяжении трех дней со дня подписания дарственной нужно отправить соответствующее извещение в орган государственной регистрации. Если документ заверил нотариус, он, в свою очередь, заверяет уведомление по форме р14001.
После заверения нотариальный служащий направляет уведомление в налоговую инспекцию для последующей регистрации. На этом этапе прикладывать дарственный договор уже нет необходимости.
По итогу передачи документов в регистрирующий орган нотариальный служащий должен предоставить расписку о выполненном действии. В реестре изменения появятся примерно через пять дней после получения уведомления.
Напоминаем, что нотариальное удостоверение может не потребоваться, если:
- доля переходит в дар другому участнику ООО;
- одаряемый — сама организация;
- участник решил прекратить свое участие в предприятии.
Так что если дарственную не заверяли у нотариуса, регистрацией нового правообладания занимается один из участвующих субъектов.
По самому отчуждаемому ООО:
- Устав и Изменения к нему.
- Свидетельство о государственной регистрации (ОГРН),
- Свидетельство о постановке на налоговый учет (ИНН),
- Решения (протоколы, приказы) о назначении руководителя, главного бухгалтера, совета директоров и т.д. (если назначены и предусмотрены уставом).
- Выписка из списка участников Общества, с указанием ФИО всех участников, данных о размере долей принадлежащих участникам, сведения об оплате и залоге этих долей.
- Справка за подписью генерального директора о том, что предприятие не является стратегически важным и не принимает участия в обеспечении обороны и безопасности Российской Федерации, а также отчуждение доли в уставном капитале не требует согласия органов Федеральной антимонопольной службы Российской Федерации.
| сторонами которого являются только физические лица | 0,5 процента суммы договора, но не менее 300 рублей и не более 20 000 рублей | 14500 руб. |
| хотя бы одной стороной которого является юридическое лицо | 0,5 процента суммы договора, но не менее 300 рублей и не более 20 000 рублей | 21500 руб. |
| хотя бы одной стороной которого является иностранное юридическое лицо | 0,5 процента суммы договора, но не менее 300 рублей и не более 20 000 рублей | 33000 руб. |
Дарение доли в уставном капитале ООО пошаговая инструкция
Для того, чтобы подарить долю в уставном капитале необходимо выполнить определенный порядок действий:
- Получить согласие одаряемого на передачу дара.
- Направить участникам общества уведомление о намерении подарить долю, если уставом установлена такая обязанность.
- Подождать в течение 30 дней с момента оповещения.
- Оплатить уставной капитал той доли или ее части, которую собственник собирается подарить.
- Подготовить пакет необходимых документов для регистрации перехода права.
- Подписать договор с одаряемым.
- Удостоверить сделку у нотариуса.
- Через 3 рабочих дня после получения документов ФНС регистрирует переход права собственности.
Pacxoды нa oфopмлeниe дapeния
Дoгoвop дapeния мoжнo зaключить в пpocтoй пиcьмeннoй фopмe или yдocтoвepить y нoтapиyca. Нoтapиaльнoe yдocтoвepeниe нe oбязaтeльнo, нo ecли cтopoны вcё-тaки peшaт eгo cдeлaть, пpидётcя зaплaтить 0,5 пpoцeнтa oт кaдacтpoвoй cтoимocти нeдвижимocти, нo нe мeнee 300 pyблeй и нe бoлee 20 000 pyблeй. Кpoмe этoгo пpидётcя oплaтить тexничecкиe paбoты – cocтaвлeниe дoгoвopa и кoпиpoвaниe дoкyмeнтoв.
Oбpaтитe внимaниe – ecли дapитe дoлю нeдвижимocти, тo визитa к нoтapиycy избeжaть нe yдacтcя. Любoe oтчyждeниe дoли в пpaвe oбщeй дoлeвoй coбcтвeннocти мoжeт coвepшaтьcя тoлькo c нoтapиaльным yдocтoвepeниeм.
Eщё oдин нюнac — ecли в пocлeдyющeм нaдyмaeтe пpoдaвaть квapтиpy зa ипoтeчныe дeньги, c пpocтoй пиcьмeннoй фopмoй мoгyт вoзникнyть зaтpyднeния. Нeкoтopыe бaнки плoxo oтнocятcя к тaким пpaвoycтaнaвливaющим дoкyмeнтaм.
Peгиcтpaция пpaвa coбcтвeннocти в Pocpeecтpe oбoйдётcя в 2 000 pyблeй. Этy cyммy пpидётcя зaплaтить в любoм cлyчae, нeвaжнo, пoдпиcывaeтe вы пpocтyю пиcьмeннyю фopмy или нoтapиaльнo yдocтoвepяeтe cдeлкy.
Вариант N 2. Имущество передано на увеличение чистых активов
Оформлять передачу имущества на увеличение чистых активов целесообразно, когда учредителем является юридическое лицо — коммерческая организация. Либо если учредитель-физлицо владеет не более чем 50% уставного капитала. Такая операция несколько более трудозатратна, чем договор дарения. Однако она позволяет не включать полученное имущество в налогооблагаемые доходы независимо от того, какова доля учредителя в уставном капитале. Это установлено пп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ.
Передача имущества на увеличение чистых активов подразумевает, что создается добавочный капитал. Чтобы было понятнее, приведем прежде необходимые пояснения.
Чистыми активами называется реальная стоимость имущества компании, уменьшенная на сумму ее долгов. Если по итогам года чистые активы окажутся меньше уставного капитала, ООО должно будет уменьшить размер уставного капитала (п. 3 ст. 20 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ). Однако уставный капитал можно уменьшать лишь до определенной величины. Он не должен быть ниже установленного минимума для обществ с ограниченной ответственностью — 10 000 руб. В противном случае организации придется ликвидироваться.
Стоимость чистых активов вычисляют на основании показателей бухгалтерского баланса. Предлагаем вам следующую формулу для расчета:
——-¬ ————-¬ —————¬ —————¬ ———¬ ¦ ¦ ¦Внеоборотные¦ ¦Задолженность¦ ¦Долгосрочные и¦ ¦ ¦ ¦Чистые¦ ¦ и оборотные¦ ¦ учредителей ¦ ¦ краткосрочные¦ ¦ Доходы ¦ ¦активы¦ = ¦ активы ¦ — ¦ по взносам ¦ — ¦ обязательства¦ + ¦ будущих¦ ¦ ¦ ¦ (разд. I и ¦ ¦ в уставный ¦ ¦ (разд. IV и ¦ ¦периодов¦ ¦ ¦ ¦ II баланса)¦ ¦ капитал ¦ ¦ V баланса) ¦ ¦ ¦ L——- L————- L————— L————— L———
Госрегистрация произошедших изменений
Дарение части бизнеса предусматривает уход из общества одного из партнеров. Одаряемый при этом обретает статус участника ООО. Следовательно, возникает необходимость корректировки сведений в ЕГРЮЛ.
Поставить регистрирующий орган в известность об изменениях следует в течение 3 дней. Нотариус, помимо договора дарения, заверяет бланк уведомления (форма Р14001), в котором в качестве заявителя указывается даритель. В этом документе, кроме титульного, заполняются листы:
- Р – с актуальной информацией о заявителе;
- В – если в качестве одного из участников сделки выступает юрлицо;
- Д – по одному экземпляру для одаряемого и дарителя.
Нотариус, отправив документы в орган налоговой службы, передает дарителю соответствующую расписку, в которой проставлена отметка ФНС, подтверждающая получение заявления. На корректировку записи в ЕГРЮЛ регистратору отводится 5 дней. Во вновь сформированной выписке отражаются:
- номинальная стоимость и величина измененных долей;
- данные лица, принявшего в качестве подарка часть УК;
- обновленный состав учредителей организации.
Участие нотариуса – необходимость, или можно обойтись без него?
Закон гласит, что заверить сделку дарения доли в ООО другому его участнику обязательно должен нотариус. В противном случае она не будет действительной. Такая норма прописана в статье 21-14 ФЗ, в п. 11.
В ответственность нотариусу вменяется контроль чистоты и юридической грамотности соглашения. В связи с этим он должен проверить:
- Соответствует ли процедура Уставу ООО.
- Имеется ли в наличии письменное согласие остальных участников предприятия и его Гендиректора (если есть такая необходимость).
- Осуществлена ли оплата уставного капитала в нужном объеме. Это один из аспектов, дающих участнику ООО право распоряжения своей долей.
Ведение дела нотариусом важно еще и в связи с тем, что именно момент подписания им документа является моментом принятия одаряемым доли в ООО в собственность. Это предусмотрено статьей 21-14 ФЗ в п. 12.
Документ должен содержать определенные данные, чтобы он возымел юридическую силу. Его составляющими являются:
- Указание города, в котором составляется и подписывается бумага, дата произведения процедуры.
- В документе указываются обе его стороны – даритель и одаряемый.
- Обязательно указывается предмет договора. В его качестве выступает доля в ООО, размер которой должен быть четко обозначен.
- В договоре дарения обязательно нужно указать название Общества.
- Срок действия бумаги, а также срок передачи прав и обязанностей дарителя одаряемому. Как правило, она вступает в силу в момент ее подписания нотариусом.
- Указываются в документе также права, обязанности обеих сторон.
- Определяется степень ответственности сторон в случае невыполнения ими своих обязательств.
- Договором обычно обозначается, каким образом разрешаются возможные досудебные споры.
- В бумаге иногда прописывается возможность неисполнения какой-то из сторон своих обязательств в случае наступления форс-мажорных обстоятельств.
- Дополнительные условия. Это необязательный пункт договора, который прописывается на усмотрение сторон.
- Реквизиты сторон, их адреса.
- Подписи дарителя и одаряемого.