Топ‑12 изменений для бухгалтера с 2023 года

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Топ‑12 изменений для бухгалтера с 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Налоговики сформировали программу профилактики рисков нарушения законодательства по ККТ в 2023 году. Основная цель заключается в том, чтобы не наказывать пользователей касс, а научить их работать по правилам. Программа регламентирована Приказом ФНС от 12.12.2022 г. № ЕД-7-20/1188@.

Акцизы на сладкие напитки

С 01.07.2023 г. сладкие напитки будут подакцизными. Это относится к сахаросодержащим напиткам в потребительской упаковке, изготовленным на основе питьевой воды или минеральной воды с добавлением сахара, меда или сахарного сиропа.

Кол-во углеводов в пищевой ценности должно быть 5 гр. на 100 мл. напитка и больше, а объемная доля этилового спирта — до 1,2% (Закон от 21.11.2022 г. № 443-ФЗ). К подобным напиткам относятся, к примеру, газировка и энергетик.

С июля 2023 года новые продавцы сладких напитков должны указывать в настройках и в заявлении на регистрацию онлайн-кассы, что у них будет торговля подакцизными товарами. Если касса использовалась ранее, то ее потребуется перерегистрировать для торговли подакцизными сладкими напитками.

В кассовых чеках нужно будет фиксировать, что продан подакцизный товар. Для этой цели в учетной системе нужно в карточке товара указать, что он является таковым. В этом случае товар в автоматическом режиме будет указываться в кассовом чеке с требуемым реквизитом.

Вендинговый бизнес имеет смысл регистрировать в форме ООО, когда несколько партнёров хотят вести совместную деятельность. Каждый из них становится совладельцем компании в соответствии с долей внесённых средств в уставный капитал (УК).

У вендинговой компании в виде ООО есть преимущества по сравнению с ИП в следующих нюансах

• Ответственность собственников по задолженности компании ограничена их взносами в УК.
• Возможность увеличивать УК и вовлекать новых инвесторов.
• Возможность продать, подарить, оставить в наследство долю в бизнесе, или бизнес целиком.
• Право создания филиалов и представительств компании в других городах и регионах.
• Более эффективное управление за счёт совместных решений собственников.
• Высокое доверие партнёров и кредиторов.

Отметим отрицательные моменты в деятельности ООО

• Сложная регистрация и высокая стоимость госпошлины. Для открытия ООО нужны: решение (протокол) о создании, устав, помещение для юридического адреса. Государственная пошлина обойдётся в 4000 рублей.
• Обязательное ведение бухучёта и сдача бухгалтерских отчётов.
• Более значительные административные штрафы по сравнению с ИП. Штрафуют не только саму компанию, но и её директора.
• Жёсткий контроль за расходом наличности: обязательная сдача выручки в банк, документальное подтверждение затрат.
• Доходы от предпринимательской деятельности можно получить через выплату дивидендов не чаще 1 раза в квартал.
• Длительная и затратная ликвидация.

Как работает автомат по розливу воды

Есть два вида вендинг автоматов.

• Первый вид это аппараты с встроенной накопительной емкостью, которая заполняется уже очищенной водой. Ёмкость обычно имеет объём 1000 л и изготовлена из пищевого пластика.
• Второй вид имеет прямое подключение к городской водопроводной магистрали и самостоятельно очищает воду при помощи внутренние фильтрующие системы.
  Также аппараты могут отличаться дизайном и производительностью литров в сутки воды.

Аппараты подключаемые к водопроводу имеют следующие свойства и составляющие:

• система многоуровневой фильтрации и очистки;
• производят автоматы в основном из пищевой стали, которая не подвержена окислению (не ржавеет), а также на её поверхности не бывает плесени и бактерий;
• антивандальный дисплей, на котором покупатель может увидеть стоимость литра воды и дату сменны фильтров;
• инструкция на корпусе для пользователей аппаратом;
• оплата воды возможна наличными, банковской картой или картой лояльности постоянного клиента;
• Части корпуса выполненные из пластика также имеют антивандальные свойства, чтобы их сломать, нужно сильно постараться.

• Во-первых, спад спроса зимой на 30-50% существенно уменьшает выручку. Таким
  образом для успешной реализации проекта по вендиновому бизнесу идеальным
  временем покупки и размещения вендинг аппаратов является весна. К концу лета будет достигнута полная окупаемость.
• Во-вторых, технические или вандальные поломки приводят в простою оборудования в среднем на 1 день, это наносит ущерб в 2000 рублей с каждого
  аппарата. Стоимость ремонта в среднем закладывается еще в 2000 рублей. На этот вид рисков закладывается 4% от годовой выручки. Для уменьшения этого риска
  заключается договор о материальной ответственности и охране имущества, с помещением, где будет стоять сам аппарат. Если аппарат с водой расположен
  на улице, то, стоит его застраховать.

Плюсы и минусы ИП и ООО для вендинга

Обе организационно-правовые формы имеют плюсы и минусы, которые вносят коррективы в развитие вендингового бизнеса.

При выборе вендором ИП для ведения бизнеса, он получает ряд преимуществ:

• легкая регистрация,
• свободное пользование полученными деньгами,
• низкие штрафы за административные правонарушения,
• необязательное ведение бухгалтерии,
• работа без печати и расчетного счета.

При этом предприниматель

• отвечает за бизнес собственным имуществом,
• платит страховые взносы даже при приостановлении деятельности,
• не может привлекать партнёров.

Если вендор хочет осуществлять свою деятельность совместно с партнерами, то необходимо выбрать ООО для ведения бизнеса.

Такая форма имеет следующие преимущества перед ИП:

• ответственность каждого из партеров ограничена их долей, внесённой в уставной капитал,
• уставной капитал можно увеличивать и вовлекать новых партнёров,
• бизнес или его долю можно продать, подарить или оставить в наследство,
• возможность создавать филиалы и продавать франшизы.

Разумеется, есть и в этой форме и недостатки:

• сложная регистрация и высокая госпошлина, что увеличивает вложения в бизнес,
• обязательное ведение бухгалтерии,
• значительные административные штрафы,
• доходы можно получить в виде дивидендов не чаще 1 раза в квартал,
• контроль за затратами и их документальное подтверждение.

Надо ли устанавливать ККТ в торговый автомат и как приходовать выручку?

В 2017 году всех владельцев вендингового бизнеса поверг в шок новый ФЗ, обязывающий все торговые компании, в том числе и вендинговые, иметь онлайн-кассы.

На данный момент в ФЗ сделано исключение для автоматов по продаже питьевой воды и механических торговых автоматов, принимающих монеты.

С 2020 года в силу вступили поправки о льготных условиях обслуживания клиентов вендинговыми компаниями, указывающие, что автомат может не печатать чек — достаточно, чтобы на дисплее отображался QR-код товара.

Вопрос приходования выручки в таком случае зависит от выбранной организационно-правовой формы и системы налогообложения. Общим для всех будет то, что полученные от реализации товаров в автомате средства становятся выручкой, а следовательно, их необходимо изымать из автомата с определённой периодичностью, а далее сдавать в банк и заполнять формы учета выручки.

Несмотря на возникающие вопросы, связанные с налогообложением, ведением отчётности и другими нюансами, присущими малому бизнесу, все же вендинг остаётся одним из самых доступных и прибыльных вариантов малого бизнеса благодаря минимальным вложениям, возможности ведения упрощенной бухгалтерии и быстрой окупаемости.

Как выбрать вендинговую машину для бизнеса

Перед приобретением оборудования для самообслуживания нужно изучить актуальные предложения поставщиков. К основным критериям выбора относится цена, уровень технического обслуживания и возможность ремонта в сервисных центрах населенного пункта, в котором будет установлен автомат. Для получения дополнительной информации можно изучить отзывы владельцев аналогичного оборудования. От правильности выбора ниши будет зависеть результат.

Новичкам в сфере вендинга также следует учесть тот факт, что автоматы требуют подключения к электросети. В отдельных случаях возникает необходимость в соединении оборудования с водопроводом. Крупные поставщики расходы по установке аппаратов самообслуживания берут на себя. Дополнительно они занимаются поставкой запчастей и сырья.

Как перейти на ОСНО с ПСН и УСН в 2023 году?

Как быть владельцам нескольких торговых автоматов

А как быть, если у вас несколько вендинговых аппаратов? Как всё сделать по закону? Тут главное понимать, что это всё считается одним бизнесом, просто каждый автомат – отдельный объект получения прибыли, примерно как у предпринимателя, владеющего несколькими торговыми точками.

В данный момент, по неофициальной информации от налоговиков, ситуацию можно решить следующим образом. Каждый автомат нужно зафиксировать как объект получения прибыли (а для этого подать по форме 20-ОПП). Чтобы это сделать, необходим договор аренды помещения с точным адресом автомата. Потом на каждый аппарат следует сделать программный РРО (к счастью, покупать его не нужно, у налоговой есть бесплатная программа). В такой ситуации вендору остается самостоятельно снимать выручку и проводить ее через кассу.

В настоящее время в ОКВЭД такой вид деятельности, как вендинг, не предусмотрен, поэтому необходимо использовать коды ОКВЭД в зависимости от вида торгового автомата. Например, при осуществлении торговли через автоматы для снеков, продуктов питания и кофе используют коды 52.63 «Прочая розничная торговля вне магазинов» и 55.52 «Поставка продукции общественного питания». Для автоматов по продаже соков и безалкогольных напитков применяется код 52.25.2 «Розничная торговля безалкогольными напитками». А при установке аппаратов по продаже прессы указывается код 52.47.2 «Розничная торговля газетами и журналами».

Примечание. ОКВЭД ОК 029-2001 утвержден Постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 N 454-ст.

Организации и индивидуальные предприниматели, которые осуществляют розничную торговлю через автоматы, должны встать на учет в качестве плательщиков единого налога на вмененный доход по месту осуществления предпринимательской деятельности (при использовании автоматов, относящихся к объектам стационарной торговой сети) либо по месту нахождения организации или месту жительства ИП (при использовании передвижных автоматов). Причем зарегистрироваться в качестве плательщика ЕНВД необходимо в течение пяти дней со дня начала осуществления «вмененной» деятельности (п. п. 2 и 3 ст. 346.28 НК РФ).

Продажа карточек экспресс-оплаты

Многие организации (предприниматели) приобретают аппараты по продаже карточек экспресс-оплаты услуг связи. Можно ли при реализации этих карточек применять «вмененку»? По мнению Минфина России, в соответствии с п. 3 ст. 38 НК РФ товаром признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации. А раз речь идет о розничной продаже товара, значит, должен уплачиваться единый налог. Однако многие налоговики считают, что «вмененку» в данном случае применять нельзя.

Примечание. См. Письмо Минфина России от 24.12.2007 N 03-11-04/3/512.

Арбитражная практика по этому вопросу неоднозначна. Некоторые судьи признают карточки экспресс-оплаты услуг связи товаром (Постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 01.03.2007 N Ф04-862/2007(31844-А45-27) и ФАС Северо-Западного округа от 29.11.2007 по делу N А42-1282/2007). Другие арбитры придерживаются противоположной позиции (Определение ВАС РФ от 14.11.2007 N 14135/07). Поэтому деятельность по продаже карточек экспресс-оплаты с использованием торговых автоматов должна облагаться в рамках общего режима или «упрощенки».

Примечание. См. статью «Реализация сим-карт и карточек экспресс-оплаты» на с. 8.

Похожие записи:

• Электронный больничный 2023: как проверить, дополнить и оплатить
• Как оформить в собственность земучасток по книжке садовода
• Что такое жилищный сертификат?